什麼是調整後總收入 (AGI)？
調整後總收入 (AGI) 是美國國家稅務局 (IRS) 用於確定你全年所得稅負債的數字。它是通過從總收入中減去某些調整來計算的，例如商業費用、學生貸款利息付款和退休賬戶的貢獻。計算納稅人的總收入後，下一步是減去他們有資格申請的任何這些扣除，以確定他們的調整後總收入。
IRS 也使用其他收入指標，例如修正後調整總收入 (MAGI)，來確定某些項目和退休賬戶的資格。
關鍵要點
- IRS 使用你的調整後總收入 (AGI) 來確定你全年應繳納的所得稅。
- 你的 AGI 是通過從你的全年總收入（總收入）中扣除某些收入調整來計算的。
- 你的 AGI 會影響你的稅收扣除額的大小以及某些類型的退休計劃貢獻（例如 Roth 個人退休賬戶 (Roth IRA)）的資格。
- 修正後調整總收入 (MAGI) 是將某些原本允許的扣除額加回你的 AGI。對於許多人來說，AGI 和 MAGI 將是相同的。
- 在計算 AGI 時，從你的總收入中扣除的一些項目包括教師費用和退休計劃貢獻。
理解調整後總收入 (AGI)
AGI 是美國稅法中提供的總收入的修正。總收入是一年內你賺取的所有資金的總和，包括工資、股息、資本利得、利息收入、特許權使用費、租金收入和退休分配，這些都未扣除稅款或其他扣除。AGI 在總收入的基礎上進行某些調整，以達到計算稅負的數字。
許多美國州也使用聯邦申報表中的 AGI 來計算個人應繳納的州所得稅。各州可能會根據州特定的扣除和抵免進一步修改此數字。
AGI 是一個重要數字，因為它用於確定你是否符合某些扣除和稅收抵免的資格。
常見調整
從總收入中扣除的項目以計算 AGI 稱為收入調整，並在你提交年度納稅申報表時報告在 Schedule 1 上。以下是一些最常見的調整：
- 儲蓄提前取款罰款
- 教育者費用
- 武裝部隊後備隊員、合格演藝人員、按費基準計費的州或地方政府官員和有障礙工作支出的僱員的員工商業費用 (Form 2106)
- 健康儲蓄賬戶 (HSA) 扣除 (Form 8889)
- 武裝部隊成員的搬遷費用 (Form 3903)
- 某些 IRA 貢獻 (Schedule 1)
- 自僱簡化員工養老金 (SEP)、小型僱主儲蓄激勵匹配計劃 (SIMPLE) 和合資格的計劃
- 自僱健康保險扣除
- 自僱稅（可扣除部分）
- 學生貸款利息扣除
如何計算調整後總收入
如果你使用軟體來準備你的納稅申報表，它會在你輸入數據後計算你的 AGI。如果你自行計算，你需要從全年總收入開始計算。這可能包括你的工作收入，這些收入由你的僱主報告給 IRS 的 W-2 表格，以及其他收入，例如股息、自僱收入和雜項收入，這些都由 1099 表格報告。
接下來，添加來自其他來源的應稅收入，例如出售財產的收益、失業補償、退休金、社會保障付款、IRA 貢獻或其他未報告給 IRS 的收入。很多這些收入項目也列在 IRS Schedule 1 上。
下一步是從報告的收入中扣除適用的收入調整。得到的數字就是你的 AGI。要確定你的應稅收入，請從你的 AGI 中扣除標準扣除額或你總共列舉的扣除額，以確定你的應稅收入。
聯合申報的已婚夫婦在 2022 年的納稅申報的標準扣除額為 25,900 美元，在 2023 年增加到 27,700 美元。扣除額超過該金額的夫婦通常會選擇列舉，而其他人會選擇標準扣除，因為其金額更大。
IRS 在其網站上提供了一份列舉扣除和申請要求的清單。你的 AGI 還會影響你申請許多這些扣除和稅收抵免的資格。你的 AGI 越低，你通常能夠申請的扣除和抵免的數量就會越多，從而會減少你的稅單。
AGI 影響扣除的範例
假設你在一年中有一些顯著的牙科費用，這些費用沒有得到保險的報銷，並且你決定列舉你的扣除。你可以申請超過你 AGI 7.5%的部分作為列舉扣除。
如果你報告 12,000 美元未報銷的牙科費用並且有 100,000 美元的 AGI，那麼你可以扣除超過 7,500 美元的部分，即 4,500 美元。但如果你的 AGI 是 50,000 美元，減少 7.5% 就是 3,750 美元，在這種情況下，你可以扣除這 12,000 美元中更大的部分，即 8,250 美元。
調整後總收入 (AGI) 與修正後調整總收入 (MAGI)
某些稅務計算和政府計劃要求使用所謂的修正後調整總收入 (MAGI)。該數字以你的 AGI 開始，然後加回某些項目，例如你申請的學生貸款利息或學費和費用扣除。
你的 MAGI 確定你在任何一年中可以向 Roth 個人退休賬戶 (Roth IRA) 作出多少貢獻，或是否可以作出貢獻。傳統 401(k) 資金的稅前貢獻有助於降低你的 AGI 和 MAGI 應稅收入。Roth IRA 貢獻是用稅後美元製作的，不會進一步減少你的 AGI 或 MAGI。
它還用於計算你是否可以根據平價醫療法案 (ACA) 申請市場保險。如果你的財務生活相對簡單，你會發現你的 AGI 和 MAGI 是相同或非常接近的。
If you file your tax return electronically, the IRS form will ask you for your previous year’s AGI as a way of verifying your identity.
調整後總收入 vs. 總收入 vs. 應稅收入
你的總收入是你一年內賺取的所有資金，但不包括免稅收入。這些收入可以是工資、工資、自僱收入、利息、股息或資本利得。
你的調整後總收入即將該數字減去某些合資格的費用和調整。
納稅人然後可以選擇根據其申報狀態的標準扣除，或列舉他們在全年支付的可扣除費用。你不能同時列舉扣除和申請標準扣除。結果即為你的應稅收入。
在哪裡找到調整後總收入 (AGI)
你在 IRS Form 1040 表格的第 11 行報告你的 AGI，這是你用來提交當年所得稅的表格。完成納稅後請保存該號碼，因為如果你明年以電子方式申報納稅，它將再次需要。IRS 用這種方式來核實你的身份。
截至 2022 年 1 月，幾乎任何人都可以使用 IRS 免費申報計劃來免費以電子方式提交其聯邦（以及在某些情況下州）稅收。
調整後總收入 (AGI) 對稅務支付的意義是什麼？
調整後總收入 (AGI) 實際上是你在考慮所有適用的稅收扣除後的全年收入。這是 IRS 用來確定你要繳納多少稅的重要數字。AGI 是通過從你的全年總收入中減去你有資格申請的任何扣除來計算的。你的 AGI 總是小於或等於你的總收入。
在確定 AGI 時使用的常見調整是什麼？
在計算 AGI 時可能進行的調整因填表人的財務和生活環境而異。立法者可以定期修改稅法，因此可以隨時更改可用的調整清單。
AGI 和修正後調整總收入 (MAGI) 之間的區別是什麼？
AGI 和修正後調整總收入 (MAGI) 之間的區別在於 MAGI 加回某些扣除。因此，MAGI 始終大於或等於 AGI。計算 MAGI 時常見的一些扣除包括外國收入、美國儲蓄債券上的收入和公開交易合夥企業的損失。
總結
調整後總收入或 AGI 是你的總收入減去 IRS 允許的某些合格扣除後的金額。這些合格的扣除可以減少個人的總收入，從而減少最終將繳納的應稅收入。到稅季時，你可以通過降低你的 AGI 來節省金錢，這反過來會降低你的應稅收入。然而，許多允許的 AGI 調整是針對特定情況的，可能不適用於每個人。