什麼是資本利得(capital gains)？
資本利得是指資本資產價值的增加，當資產被出售時實現。簡單來說，當您以高於原價的價格出售資產時，就會產生資本利得。
幾乎任何類型的資產都是資本資產，這可以包括投資（如股票、債券或房地產）或為個人使用而購買的物品（如家具或船）。
資本利得在出售資產時實現，通過將原始購買價格從銷售價格中扣除來計算。根據某些情況，美國國稅局（IRS）對資本利得徵稅。
關鍵要點
- 資本利得是資本資產價值的增加，當資產被出售時實現。
- 資本利得可能適用於任何類型的資產，包括投資和個人使用的資產。
- 利得可以是短期（持有一年或以下）或長期（持有超過一年），並且必須在所得稅申報時報告。
- 未實現的利得和損失反映了投資價值的增加或減少，但不被視為應納稅事件。
- 當資本資產價值下降與資產購買價格相比時，會產生資本損失。
理解資本利得
如上所述，資本利得代表資產價值的增加。這些利得通常在資產出售時實現，並且通常與投資（如股票和基金）相關，因為它們具有內在的價格波動性。但是，資本利得也可以在任何以高於原始購買價格出售的證券或財產上實現，例如房屋、家具或車輛。
資本利得分為兩類：
- 短期：在持有一年或以下的資產上實現的利得
- 長期：在持有超過一年的資產上實現的利得
短期和長期利得都必須在您的年度納稅申報單中申報。理解這一區別並將其納入投資策略對於日內交易者和其他利用市場在線交易的人特別重要。
已實現的利得在資產出售時發生，這觸發了應納稅事件。未實現的利得，有時稱為紙上利得和損失，反映了投資價值的增加或減少，但不被視為應納稅事件。例如，如果您擁有的股票價格上漲，但您尚未出售，那就是未實現的利得。
資本利得稅
短期和長期資本利得的稅率不同。有效的稅收投資可以減少這些稅收的影響。請記住，短期利得發生在持有一年或以下的資產上。因此，這些利得根據個人的納稅申報狀況和調整後總收入（AGI）作為普通收入徵稅。
另一方面，長期資本利得的稅率低於普通收入稅率。確切的稅率取決於申報人的收入和婚姻狀況，如下所示：
2023年長期資本利得稅率
| 申報狀況 | 稅率 0% | 稅率 15% | 稅率 20% |
|---|---|---|---|
| 單身 | 最高 $44,625 | 超過 $44,625 但不超過 $492,300 | 超過 $492,300 |
| 夫妻聯合申報 | 最高 $89,250 | 超過 $89,250 但不超過 $553,850 | 超過 $553,850 |
| 夫妻分開申報 | 最高 $44,625 | 超過 $44,625 但不超過 $276,900 | 超過 $276,900 |
| 戶主 | 最高 $59,750 | 超過 $59,750 但不超過 $523,050 | 超過 $523,050 |
2024年長期資本利得稅率
| 申報狀況 | 稅率 0% | 稅率 15% | 稅率 20% |
|---|---|---|---|
| 單身 | 最高 $47,025 | 超過 $47,025 但不超過 $518,900 | 超過 $518,900 |
| 夫妻聯合申報 | 最高 $94,050 | 超過 $94,050 但不超過 $583,750 | 超過 $583,750 |
| 夫妻分開申報 | 最高 $47,025 | 超過 $47,025 但不超過 $291,850 | 超過 $291,850 |
| 戶主 | 最高 $63,000 | 超過 $63,000 但不超過 $551,350 | 超過 $551,350 |
特殊資本利得稅規則
請注意，某些類型的股票或收藏品可能會被徵收更高的28%稅率，而房地產利得可以高達25%。此外，如果資本利得使您的收入超過15%稅率的門檻，超過部分將以更高的20%稅率徵稅。
此外，某些類型的資本損失是不可扣除的。如果您以虧損價格出售房屋或車輛，則無法將其作為稅收扣除。但是，當您出售主要住宅時，前$250,000的資本利得是免稅的，對於夫妻則為$500,000。
收入超過這些門檻並屬於較高稅級的個人對長期資本利得徵收20%的稅。高淨值投資者可能需要在20%的資本利得稅之外支付額外的淨投資收入稅。
有資格獲得資本利得的資產
並非所有投資都符合較低的資本利得稅率。以下是一些符合和不符合條件的資產：
某些資產的資本利得稅待遇資格
| 符合條件的資產 | 不符合條件的資產 |
|---|---|
| 股票 | 商業庫存 |
| 債券 | 可折舊的商業財產 |
| 珠寶 | 商業用途或出租房地產 |
| 加密貨幣（包括NFT） | 版權、專利和發明 |
| 房屋和家庭擺設 | 文學或藝術作品 |
| 車輛 | |
| 收藏品 | |
| 木材 | |
| 藝術品 |
資本利得和共同基金
累積已實現資本利得的共同基金在稅年內必須將這些利得分配給股東。許多共同基金在年底前進行分配。
股東將收到基金的分配並獲得一份1099-DIV表格，其中列出了利得的金額和類型：短期或長期。
未分配的長期資本利得在2439表格上報告給股東。當共同基金進行資本利得或股息分配時，淨資產價值（NAV）會按分配金額下降。資本利得分配不影響基金的總回報。
關注稅收的共同基金投資者應在投資於具有顯著未實現資本利得組成部分的基金之前，確定共同基金的未實現累積資本利得，這些利得表達為其淨資產的百分比。這種情況稱為基金的資本利得暴露。當基金分配資本利得時，這些利得對基金投資者來說是應納稅義務。
資本利得範例
以下是一個假設的例子，說明資本利得的運作方式及其稅收處理。假設Jeff於2020年1月30日以每股$350的價格購買了100股亞馬遜（AMZN）股票。然後他決定於2024年1月30日以每股$833的價格出售所有股票。假設此次交易沒有任何費用，Jeff實現了$48,300的資本利得：[($833 x 100) – ($350 x 100)] = $48,300。
Jeff是單身，年收入為$80,000，這使他符合長期資本利得稅率15%的收入組（$47,025+至$519,900）。因此，Jeff應該為此次交易支付$7,245的稅款（$48,300 x 0.15 = $7,245）。
資本利得如何徵稅？
資本利得根據持有期分為短期和長期。短期利得是指在持有一年或以下的證券中實現的利得，根據個人的納稅申報狀況和調整後總收入徵收普通收入稅。長期利得是指在持有超過一年的證券中實現的利得，通常徵收低於普通收入的稅率。
2024年資本利得稅率是多少？
您的長期資本利得可以按0%、15%、20%或25%的稅率徵稅，這些稅率與2023年相同。您的利得徵稅稅率將取決於您的收入、申報狀況和資產類型。短期資本利得按普通收入稅率徵稅。
共同基金如何處理資本利得？
累積已實現資本利得的共同基金必須將利得分配給股東，通常在年底前進行。股東將收到基金的分配以及一份1099-DIV表格，詳細列出分配的金額及其短期和長期利得。這種分配會使共同基金的淨資產價值下降，但不影響基金的總回報。
什麼是淨資本利得？
國稅局將淨資本利得定義為淨長期資本利得（長期資本利得減去長期資本損失及任何未用的過去年度的資本損失）超過淨短期資本損失（短期資本利得減去短期資本損失）。淨資本利得可能適用於低於普通收入稅率的稅率。
如何避免對房屋的資本利得稅？
您可以通過居住在房屋中超過兩年並保存所有家庭改進的收據來減少房屋的資本利得稅。這些改進的成本可以加到房屋的成本基礎上，從而減少應納稅的總利得。
結論
資本利得是通過出售投資（如股票、債券或房地產）實現的利潤。資本利得稅低於普通收入稅，為投資者提供了比工薪族更有利的稅收優勢。此外，資本損失有時可以從總稅單中扣除。
因此，對資本利得稅的深入了解對於投資者來說可能帶來很大的不同。