什麼是扣除額（Deduction）？
扣除額是一種可以從納稅人的總收入中扣除的支出，從而減少應納稅的收入金額。它降低了當年的應納稅收入。
例如，如果你一年賺取50,000美元並在那一年捐贈1,000美元給慈善機構，你可以申報該捐贈的扣除額，將應納稅收入減少到49,000美元。美國國稅局（IRS）通常稱扣除額為允許扣除。
納稅人可以逐項列舉扣除額，這意味著根據家庭情況、慈善捐款、醫療費用和其他年度內的個人財務行動來逐一列出扣除額。或者，納稅人可以選擇標準扣除額，這是一個基於申報狀態的固定扣除額，適用於所有人。
主要要點
- 扣除額是一種可以從應納稅收入中扣除以減少所欠稅款的支出。
- 大多數選擇標準扣除額的納稅人只需要填寫1040表格。
- 列舉扣除額的納稅人必須使用1040表格的附表A來列出所有允許的扣除額。
- 自2017年《減稅與就業法》（TCJA）通過以來，標準扣除額已穩步增加。
了解扣除額
美國的納稅人可以選擇申報標準扣除額或逐項列舉扣除額。申報標準扣除額更簡單，所需的文書工作和記錄保存更少。選擇標準扣除額的納稅人會在其稅務申報表的1040表格上進行申報。標準扣除額是一個基於申報狀態的固定金額，減少當年的應納稅收入。
國稅局已經改版了大多數納稅人使用的1040表格，並淘汰了舊的1040A和1040EZ表格。
逐項列舉扣除額是一種從調整後總收入（AGI）中扣除的支出，這減少了應納稅收入，從而減少了應納稅款。列舉扣除額的納稅人必須使用1040表格的附表A，這是一個標準1040表格的附件，並需要填寫其允許的扣除額清單。列舉扣除額的納稅人必須保留收據以證明這些扣除額，以防他們被審計。
常見的列舉扣除額包括：
- 按揭貸款利息
- 未報銷的醫療費用
- 慈善捐款
- 州和地方稅
請諮詢稅務專業人士以確定標準扣除額還是逐項列舉扣除額更適合你的財務情況。
2023年和2024年的標準扣除額
自2017年《減稅與就業法》通過以來，標準扣除額已隨著價格上漲或通貨膨脹而逐年增加。
以下是2023年和2024年的標準扣除額，根據納稅申報狀態：
| 申報狀態 | 2023年 | 2024年 |
|---|---|---|
| 已婚共同申報和倖存配偶 | $27,700 | $29,200 |
| 戶主 | $20,800 | $21,900 |
| 單身 | $13,850 | $14,600 |
| 已婚分開申報 | $13,850 | $14,600 |
當前的標準扣除額相比2017年《減稅與就業法》通過之前的水平有了顯著提升。例如，2017納稅年度，單身申報者的標準扣除額為$6,350，已婚共同申報者為$12,700。
如果你選擇申報標準扣除額，仍然有一些列舉扣除額可以在你的所得稅申報表中申報，包括合格的學生貸款利息和學費。
扣除額與抵稅額
扣除額與抵稅額不同，抵稅額是從應納稅額中扣除，而不是從申報收入中扣除。
有可退還和不可退還的抵稅額。不可退還的抵稅額不能觸發退稅，但可退還的抵稅額可以。
例如，假設在報告收入並申報扣除額後，你欠500美元的所得稅；然而，你有資格獲得600美元的抵稅額。如果該抵稅額是不可退還的，你的稅款會被抹去，但不會收到額外的錢。如果該抵稅額是可退還的，你將收到100美元的退稅。
特別考慮事項
企業主在報稅時面臨更為複雜的過程，因為他們的稅收是基於企業利潤而不是企業收入或收益。這意味著要記錄他們的營業成本，將其從總收益中扣除，顯示應納稅利潤。從最小的企業到最大的公司，這個過程都是一樣的，雖然公司至少有會計部門來處理文書工作。
企業需要報告其所有總收入，然後從中扣除營業費用。兩者之間的差額就是企業的應納稅收入。因此，營業費用的作用類似於扣除額。
儘管記錄費用的過程可能很繁瑣，但這些費用的總額可以顯著減少企業的應納稅收入，從而降低應納稅額。
如果你是獨資經營者或擁有其他類型的通過型企業，你可能會在總收入中扣除營業費用，並從總應納稅收入中逐項列舉扣除額或選擇標準扣除額。
常見扣除額示例
常見的扣除額示例包括按揭貸款利息、退休計劃供款、學生貸款利息、慈善捐款、某些醫療費用、賭博損失和健康儲蓄帳戶（HSA）供款。
扣除額是否有益？
是的，扣除額是有益的，因為它們降低了收入，從而降低了應納稅額。例如，如果你的收入稅率為10%，你的收入為1,000美元，你將欠100美元的稅；然而，如果你有200美元的扣除額，這會將你的收入降低到800美元，你將欠80美元的稅。
2023年的扣除額是多少？
2023年單身申報者的標準扣除額為$13,850。這對於分開申報的已婚人士也是一樣的。對於已婚共同申報者，2023年的扣除額為$27,700。對於戶主，2023年的扣除額為$20,800。
在2024納稅年度，標準扣除額分別增加到$14,600、$29,200和$21,900。
結論
扣除額是納稅人可以用來減少總收入從而減少應納稅額的支出。國稅局允許各種扣除額，個人可以用來減少總收入。
納稅人可以逐項列舉扣除額或選擇標準扣除額，得益於2017年的《減稅與就業法》，現在的標準扣除額比過去大得多。最好諮詢稅務專業人士或財務顧問，以確定哪種扣除方法對你的個人稅務情況最有利。