什麼是確定提撥制（Defined Contribution）計劃？
確定提撥制（DC）計劃是一種退休計劃，通常是延稅的，例如401(k)或403(b)，員工將固定金額或其薪水的一定百分比存入一個旨在為其退休提供資金的帳戶。此外，贊助公司可以匹配員工供款的一部分作為額外福利。
這些計劃設置了限制，以控制每位員工何時以及如何從這些帳戶中提取資金而不受罰款。
關鍵要點
- 確定提撥制（DC）退休計劃允許員工投資免稅美元於資本市場，資金可以延稅增長直到退休。
- 401(k)和403(b)是公司和組織常用的的流行DC計劃，用以鼓勵員工為退休儲蓄。
- DC計劃與確定福利制（DB）養老金形成對比，後者由僱主保證退休收入。
- DC計劃沒有任何保證，參與是自願且自我導向的。
理解確定提撥制（DC）計劃
無法知道DC計劃最終會給員工在退休時提供多少，因為供款水平可能會變化，而且投資回報可能隨年份上下波動。
根據投資公司協會（ICI）的數據，截至2021年12月31日，美國持有的總退休計劃資產中，DC計劃佔了34.2萬億美元中的11萬億美元。DC計劃不同於確定福利制（DB）計劃，也稱為養老金計劃，它保證參與者在特定未來日期獲得一定的福利。
DC計劃使用免稅美元並允許它們在資本市場投資中延稅增長。這意味著最終會在取款時支付所得稅，但不會在退休年齡之前（至少59歲半，最低強制性分配（RMDs）從73歲開始）。
這個想法是，員工賺取更多的錢，因此作為全職員工時適用於更高的稅級，而退休後稅級會較低。此外，帳戶內賺取的收入在帳戶持有者取款之前不受稅收影響。如果在59歲半之前提取，除非滿足例外情況，否則將適用10%的罰款。
參與DC計劃的優勢
存入DC計劃的供款可能會延稅，直到取款時才支付。在Roth 401(k)中，帳戶持有者在納稅後進行供款，但如果滿足某些條件，取款將免稅。DC計劃的稅收優惠狀態通常允許餘額隨著時間的推移增長得更大，相比每年被徵稅的帳戶，例如經紀帳戶中的投資收益。
2022年3月29日，美國眾議院通過了2022年的《強化退休法案》，也稱為Secure Act 2.0，旨在幫助人們從DC計劃中為退休積累足夠的資金。其關鍵條款包括強制自動註冊、RMDs的啟動年齡推後、提高補充供款額度，以及允許匹配供款支付至Roth 401(k)和學生貸款支付。
僱主贊助的DC計劃也可接受匹配供款。最常見的僱主匹配供款是每$1供款匹配$0.50，達到一個指定百分比，但有些公司會按美元對美元匹配供款，比例通常為員工薪水的4%至6%。如果您的僱主為您的供款提供匹配，最好至少供款他們將匹配的最大金額，因為這基本上是免費的錢，隨著時間的推移將增長並在退休時對您有利。
DC計劃的其他特點包括自動參與者註冊、自動供款增加、困難提款、貸款條款以及專為50歲及以上員工設計的補充供款。
DC計劃的限制
像401(k)帳戶一樣，DC計劃需要員工自己投資和管理他們的錢，以便在以後的生活中儲蓄足夠的退休收入。員工可能沒有財務知識或其他投資股票、債券和其他資產類別的經驗。這意味著有些人可能會投資於管理不當的投資組合，例如包含過高比例的自家公司股票而不是各種資產類別指數組合的投資組合。
與確定福利制（DB）養老金計劃不同，後者由專業管理並保證從僱主那裡獲得終身退休收入，DC計劃沒有這樣的保證。許多工人，即使他們有一個分散投資的投資組合，也沒有定期儲蓄足夠的資金，退休後會發現資金不足以支撐整個退休生活。
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根據Vanguard的最新年度美國儲蓄研究報告，跨所有年齡組的平均美國退休儲蓄餘額。
DC計劃的示例
401(k)也許是最具代表性的DC計劃，但還有許多其他選擇。401(k)計劃適用於上市公司員工。403(b)計劃通常開放給非營利組織（如學校）的員工。
值得注意的是，457計劃適用於某些類型的非營利企業以及州和市政員工。聯邦政府員工使用節儉儲蓄計劃（TSP），而529計劃用於為孩子的大學教育基金提供資金。
由於個人退休帳戶（IRA）通常涉及向免稅帳戶進行確定提撥，而沒有具體的福利，它們也可以被視為DC計劃。
確定提撥制計劃與確定福利制計劃有何不同？
在DB計劃中，退休收入由僱主保證，並使用一個考慮多個因素的公式計算，例如就業時間長短和薪資歷史。DC計劃沒有這樣的保證，不必由僱主資助，且是自我導向的。
我可以提現我的確定提撥制養老金計劃嗎？
通常需要將錢留在計劃中直到你年滿59½。如果你在此之前提款，可能會被徵收10%的罰款以及任何你可能欠的所得稅。
你可以向確定提撥制計劃供款多少？
2023年，50歲以下的計劃參與者每年可以向401(k)供款高達$22,500，如果他們年滿50歲，可以高達$7,500的補充供款。
總結
確定提撥制計劃是退休計劃，僱主、員工或兩者按規定金額定期供款。許多流行的計劃是確定提撥制計劃，例如401(k)、457和403(b)計劃。
這些計劃通常要求員工從投資選擇中選擇符合他們退休目標的選項，例如高回報和高風險的投資組合或更保守的低風險和低回報的投資組合。