什麼是免稅利息股息（Exempt-Interest Dividend）?
免稅利息股息是來自共同基金的分配，不需要繳納聯邦所得稅。免稅利息股息通常來自投資市政債券的共同基金。
雖然免稅利息股息不需要繳納聯邦所得稅，但它仍然可能需要繳納州所得稅或替代性最低稅（AMT）。股息收入必須在所得稅申報表上報告，並由共同基金在表格1099-INT上報告。
要點摘要
- 免稅利息股息是來自共同基金的分配，不需要繳納聯邦所得稅。
- 高淨值投資者通常會投資市政債券以利用稅收優惠。
- 雖然免稅利息不需要繳納聯邦所得稅，但市政債券的利息股息可能需要或不需要繳納州稅。
- 即使免於聯邦或州所得稅，利息股息仍可能需要繳納替代性最低稅（AMT）。
- 免稅利息股息在表格1099-DIV的第12欄中報告。
了解免稅利息股息
股息是公司向股東分配的利潤。它不是收款人為債務義務而支付的強制性成本。它不被歸類為費用，而是最後在確定淨收益後扣除並決定從中分配的。
股息通常支付給公司股票的股東。股東每年定期收到股息支付，通常每季度支付一次。
例如，截至2023年2月2日，蘋果公司每股股息為0.23美元。蘋果公司每年支付四次股息，所有這些股息都需要由股東納稅。
免稅利息股息是來自共同基金的支付，不需要繳納聯邦所得稅，主要見於包含市政債券投資的共同基金中。
誰購買免稅債券?
高淨值人士更有可能投資市政債券，因為稅收節省超過了投資所提供的較低回報。高淨值個人承擔較高的稅率，因此低稅投資是一種熱門選擇。
免稅的市政債券類型是那些為社區帶來好處的用途籌集資金的債券。
如果投資保存於個人退休帳戶（IRA），投資所提供的稅收優惠，包括免稅利息股息，將會丟失。原因是IRA內的所有股息和利息都是免稅的。
州所得稅
根據發行市政債券的州和納稅所在州的規定，聯邦免稅的股息利息可能需要或不需要繳納州稅。
根據不同州的規定，它們可能允許您的全部股息利息免稅，或者僅免除在您報稅州內發行的債券部分，其他州的債券則需繳稅。
例如，假設您總共擁有100美元的股息利息，其中60美元來自您所在的州，40美元來自其他州。您所在的州只允許對州內的債券利息免稅，因此您不需要對60美元繳納州稅，但需要對40美元繳納州稅。
替代性最低稅 (AMT)
替代性最低稅設置了一個個人必須繳納的稅率底限，即使他們在申報表中聲稱了許多扣除或豁免。
在2022納稅年度，AMT豁免額為單身報稅人75,900美元，夫妻聯合報稅是118,100美元。而在2023納稅年度，單身報稅人的豁免額為81,300美元，夫妻聯合報稅是126,500美元。
AMT的目標是確保個人繳納一定水平的稅款，而不是通過各種稅收優惠逃避應繳稅款。因此，免稅利息股息可能需要繳納AMT，以確保某些個人不會逃避繳納他們應繳的稅款。
IRS表格6251可以幫助個人確定他們是否需要繳納替代性最低稅，或稅務軟體將自動為其計算。
如何避免繳納投資收入稅?
有許多投資和儲蓄工具可以在聯邦層面上免稅的情況下產生回報。
最大的類別是市政債券。這些債券由州和地方政府以及學區和水利部門等公共機構發行，以籌集資金。資金可能用於為社區帶來好處的特定項目，也可能用於一般基金。
無論如何，它們支付給債券持有人的利息免於聯邦稅。它可能會也可能不會免於州和地方稅。每個州和市政府自行設定規則，但通常如果在該州發行的債券利息是免稅的。
需要注意的是，市政債券回報率低於企業債券，以換取稅收優惠。它們是高淨值投資者希望避免部分所得稅的熱門選擇。
共同基金分配是否需要繳稅?
幾乎總是需要的。例外情況是支付給投資了部分或全部資產於免稅市政債券的共同基金股東的免稅利息股息。
您收到的共同基金的應稅分配和任何免稅分配金額，將在日曆年結束後由基金公司發出的IRS表格1099-DIV中記錄。
為什麼免稅利息要算作替代性最低稅的應稅收入?
替代性最低稅的目的是從使用每一種可能的扣除額和漏洞來減少或消除應繳稅款的高收入人群中捕獲一些稅收。
免稅市政債券是一種減少非勞動收入應繳稅款的好方法。將這些分配加到一定高收入水平人的總收入中，可以阻止他們使用這一策略來避免替代性最低稅。