什麼是選擇性遞延繳費(Elective-Deferral Contribution)？
選擇性遞延繳費是直接從員工的薪水中扣除，並存入其僱主贊助的退休計劃（如401(k)或403(b)計劃）的一種繳費。員工必須授權這筆交易後，繳費才能被扣除。
選擇性遞延可以以稅前金額進行。美國國家稅務局（IRS）對員工可以推遲或繳費到合資格退休計劃的金額設有上限。選擇性遞延繳費也稱為薪資遞延或薪資減少繳費。
要點
- 選擇性遞延繳費是員工薪水的一部分被扣留並轉移到退休計劃（如401(k)）的一個繳費。
- 如果僱主允許，選擇性遞延可以以稅前或稅後形式進行。
- IRS限制你可以貢獻到合資格退休計劃的金額。
- 2023年，50歲以下的個人最多可以貢獻$22,500，2024年為$23,000。
- 50歲及以上的人可以在2023年和2024年額外貢獻$7,500，總計分別為$30,000和$30,500。
選擇性遞延繳費的運作方式
傳統401(k)計劃中的選擇性遞延期望以稅前或延期繳稅的方式進行，從而有效地減少員工的應納稅所得額。假設一個年收入$40,000的人決定每月貢獻$100到他們的401(k)計劃，這些遞延期望每年總計$1,200。結果是這名員工當年的工資將以$38,800計稅，而不是$40,000。
由於有先期稅務扣除，任何分配在退休時按當時的所得稅率徵稅。員工何時和在何種情況下能從僱主贊助的退休計劃中取款有多種限制。例如，如果一個人在59½歲之前取款，可能要支付額外的10%罰款稅—前提是員工符合提前分配的條件。州和地方稅也可能對提前取款徵稅。
有些僱主允許員工為羅斯401(k)計劃繳費。這些計劃的繳費以稅後形式進行。稅後形式意味著資金在存入退休計劃之前被徵稅。由於羅斯401(k)沒有稅前優惠，員工在年滿59½歲時可以免稅取回遞延款。與羅斯IRA不同，羅斯401(k)在擁有者的生命周期內不受最小必需分配（RMD）的限制。
選擇性遞延期望繳費上限
IRS對員工可以繳費到合資格退休計劃的金額有上限。
員工貢獻上限
50歲以下的個人可以在2023年最多貢獻$22,500，在2024年最多貢獻$23,000到401(k)計劃。50歲及以上的人可以在2023年和2024年額外貢獻$7,500，總計分別為$30,000和$30,500。這些規則也適用於羅斯401(k)。
如果你有多個401(k)賬戶，IRS規則同樣適用。這意味著如果一個50歲以下的人投資於傳統401(k)和羅斯401(k)計劃，他們可以在2023年最多遞延期望繳費$22,500，2024年為$23,000。
員工和僱主的總繳費上限
上述規則僅適用於選擇性遞延期望繳費，不適用於僱主的匹配繳費、非選擇性員工繳費或任何沒收分配。IRS限制了從所有來源（包括僱主匹配和員工繳費）可以繳費到員工退休計劃中的總額。
員工和僱主對員工退休計劃的總繳費不得超過以下兩者中較低的那一個：
- 參與者薪酬的100%
- $66,000或$73,500，包括2023年那些50歲及以上的人額外的追補繳費$69,000或$76,500，包括2024年那些50歲及以上的人額外的追補繳費
什麼是IRS限制的選擇性遞延？
選擇性遞延是員工選擇從其薪水中扣除並存入僱主贊助的退休計劃（如401(k)）的金額。IRS設置的限制是2023年為$22,500，2024年為$23,000。50歲及以上的人每年可以額外貢獻$7,500，總計2023年為$30,000，2024年為$30,500。
僱主也可能匹配部分員工的繳費。這個總的繳費不得超過以下兩者中較低的那一個：員工薪酬的100%或2023年的$66,000（包括追補繳費為$73,500）以及2024年的$69,000（包括追補繳費為$76,500）。
選擇性遞延期望是否可扣稅？
你不能在年度報稅表上對你的401(k)或僱主贊助的退休計劃繳費進行扣稅。但，年度繳費可以減少你的稅單。因為你用的是稅前美元進行繳費，這會降低你的應稅所得，從而降低你的總稅單。
401(k)計劃是否受FDIC保險？
大部分401(k)中的錢不受聯邦存款保險公司（FDIC）保險。如果計劃符合特定標準，則可能符合FDIC保險。例如，FDIC保險適用於某些允許參與者「指導資金如何投資」的賬戶。
總結
為退休儲蓄是任何人財務計劃的重要部分。若你能，請確保利用僱主贊助的計劃，如401(k)。這些計劃允許你以稅前美元繳費，從而降低你的年度應稅所得。這意味著你甚至可能能降低你的稅賦責任。如果你的僱主提供匹配，這更是雪上加霜，因為這意味著你賬戶中的免費錢。請記住，你的繳費有上限。如果超過這些限制，你將需要更正，並可能面臨罰款。