什麼是商業活動(Business Activities)？
商業活動包括企業為主要獲利目的而從事的任何活動。這是一個涵蓋公司在業務過程中進行的所有經濟活動的廣義術語。商業活動包括營運、投資和融資活動，這些活動是持續進行的，並專注於為股東創造價值。
關鍵摘要
- 商業活動是公司為賺取利潤而進行的任何事件。
- 營運活動直接關係到公司將其商品提供給市場，包括製造、分銷、市場行銷和銷售；它們提供了公司的大部分現金流，並大大影響其盈利能力。
- 投資活動與長期現金使用有關，例如購買或出售財產或設備，或金融市場和運營子公司的投資收益和損失。
- 融資活動包括來自投資者或銀行的現金來源，及支付給股東的現金用途，例如支付股息或股票回購，以及償還貸款。
理解商業活動
商業活動主要有三種類型：營運、投資和融資。每項活動所使用和產生的現金流都列在現金流量表中。現金流量表旨在將從應計基礎計算的淨收入與現金流進行對賬。淨收入取自損益表底部，並確認資產負債表變動對現金流的影響，以對賬實際的現金流入和流出。
先前從淨收入中扣除的非現金項目會被加回來以確定現金流；先前已加入淨收入的非現金項目會被扣減以確定現金流量。結果是給投資者一份公司內部現金基礎的商業活動摘要，按具體活動類型分類。
營運商業活動
現金流量表的第一部分是營運活動的現金流量。這些活動包括來自損益表和資產負債表當前部分的許多項目。現金流量表會加回某些非現金項目，如折舊和攤銷。然後根據其對淨收入的先前影響，加或減資產負債表科目，如應收賬款和應付賬款。
這些項目影響損益表上的淨收入，但不會導致公司內外現金的移動。如果來自營運活動的現金流量為負，則意味著該公司必須通過投資活動或融資活動來資金供應其營運活動。在非營利組織之外，經常性的負營運現金流是不常見的。
投資商業活動
投資活動位於現金流量表的第二部分。這些是超過一年資本化的商業活動。購買長期資產作為現金使用記錄在這一部分。同樣地，房地產的出售顯示為現金來源。”資本支出“這一項被認為是投資活動，並且可以在現金流量表的這一部分找到。
融資商業活動
現金流量表的最後一部分包括融資活動。這些包括首次公開募股、第二次募股和債務融資。這部分還列出了支付給股東的現金數量，如股息支付、股票回購和利息。任何與融資和募資有關的商業活動都包括在現金流量表的這部分。
現金流量表與商業活動的關聯
現金流量表列出了營運、投資和融資這三大商業活動分類所使用和創造的現金流量。這份財務報表旨在將從應計基礎計算的淨收入與現金流進行對賬。
淨收入取自損益表底部，並確認資產負債表變動對現金流的影響，以對賬實際的現金流入和流出。先前從或已加入淨收入的非現金項目分別被加入或扣除以確定現金流量。結果是給投資者一份公司內部現金基礎的商業活動摘要，按具體活動類型分類。
什麼是營運商業活動？
來自營運活動的現金流量，通常是現金流量表的第一部分，包括許多來自損益表和資產負債表當前部分的項目。現金流量表會加回某些非現金項目，如折舊和攤銷。然後根據其對淨收入的先前影響，將資產負債表項目，如應收賬款和應付賬款，加或減。
這些項目影響損益表上的淨收入，但不會導致公司內外現金的移動。在非營利組織之外，經常性的負營運現金流是不常見的。
什麼是投資商業活動？
投資商業活動是那些超過一年資本化的活動，通常出現在現金流量表的第二部分。購買長期資產作為現金使用記錄在這一部分。同樣地，房地產的出售顯示為現金來源。”資本支出”這一項被認為是投資活動，並且可以在現金流量表的這一部分找到。
什麼是融資商業活動？
現金流量表的最後一部分包括融資商業活動。這些包括首次公開募股、第二次募股和債務融資。這部分還列出了支付給股東的現金數量，如股息支付、股票回購和利息。任何與融資和募資有關的商業活動都包括在現金流量表的這部分。