什麼是修正申報表？
修正申報表是一種用於對上一年報稅表進行更正的表格。修正申報表可以更正錯誤，並申請更有利的報稅狀態，例如退款。例如，在報告錯誤收入或稅收抵免的情況下，可能選擇提交修正申報表。然而，數學錯誤不需要修正，因為國稅局在處理報稅表時會自動更正這些錯誤。
關鍵要點
- 修正申報表是一種用於對上一年報稅表進行更正的表格。
- 可在國稅局網站上找到的表格1040-X是提交修正申報表的表格。
- 變更報稅狀態、更改申請的受撫養人人數、錯誤申請的稅收抵免和扣除項目以及報告的收入不正確，這些都是個人納稅者提交修正申報表的原因。
- 發行稅款退還支票有三年的時效限制。
誰應該提交修正申報表？
所有納稅者都必須為上一個納稅年度每年提交報稅表。納稅者可能會意識到在填寫稅表時犯了錯誤，或者在提交或郵寄已被政府接受的報稅表後情況發生了變化。此時，國稅局（IRS）提供了一種方式讓這些人通過提供修正申報表（表格1040-X）重做他們的稅表。
即使在納稅年度的報稅截止日期過後，也可以提交修正報稅表。
並非所有錯誤都需要通過表格來更正。例如，IRS在收到最初的報稅表進行處理時會發現並更正數學錯誤。發生這種情況時，將調整任何應退還的稅款，並將任何額外的稅款責任帳單發送給納稅者。如果個人在提交的原始報稅表中漏掉了一個必要的表格或時間表，IRS將發送信件要求他們將漏掉的信息寄到IRS辦公室。
何時提交修正申報表
- 納稅者的申報狀態在納稅年度內發生變化或輸入錯誤。例如，如果某人在納稅年度的最後一天結婚，但以單身身份報稅，他們需要修改申報表，根據適當的狀態（已婚合併報稅或已婚分開報稅）再次提交。
- 申請的受撫養人人數不準確。如果納稅者需要申請額外的受撫養人或去除之前申請的受撫養人，則需要修正申報表。例如，一對夫妻可能在4月報稅前包括1月出生的嬰兒在前一年的報稅表中。這個嬰兒不能包含在前一年的報稅表中，因為他們是在當年結束之前出生的。
- 稅收抵免和扣除項目被錯誤申請或未申請。在後者的情況下，納稅者可能意識到他們有資格獲得一項抵免或扣除，想要通過提交修正申報表來反映這一點。
- 報告的當年收入不正確。如果納稅者在納稅年度收到額外的稅務文件（例如表格1099或K-1的表格在報稅截止日期後到達），他們可以提交修正報稅表以報告額外的收入。
- 由於立法變更，某些費用的扣除資格發生變化。有時，立法在納稅者提交申報表後會影響某些費用的可扣除性。例如，根據2017年稅收削減和就業法案，私人抵押保險(PMI)的扣除原定於2017年12月31日到期。2019年12月簽署的綜合撥款法案將扣除期限延長至2020年12月31日，這使2019年和2020年的稅年可以扣除，並追溯適用於2018年稅年。
- 由於自然災害的稅收減免導致納稅者的稅款責任發生變化。這是個人受到自然災害特別是年底部分影響時常見的問題。政府經常為受自然災害影響的人提供稅收減免，但立法可能比典型的納稅季窗口時間更長。納稅者應在稅款到期時按原狀支付所有稅款責任。如果立法發生變化，可以提交修正申報表以追回任何因此影響的退款。
- 納稅者意識到他們欠的稅款比實際支付的要多。為避免被政府罰款，他們可以向IRS提交修正報稅表。
如何修改報稅表
表格1040-X有三欄：A、B和C。在柱列A中，記錄原始或最後修正的稅表中報告的數據。納稅者需要在柱列C中輸入調整或正確數據。A列和C列之間的差異反映在柱列B中。對稅表進行的調整會產生退稅、應付款或無稅變化。納稅者還需在表格1040-X背面提供的區域內解釋他們所做的更改及每一個更改的原因。
修正報稅表的缺點
提交修正報稅表的一個缺點是，表格1040-X不能對所有納稅年份進行電子提交，儘管IRS最近開始接受2019稅年的電子修正報稅表。如果手動填寫表格，納稅者需要將列印出的文件郵寄到處理原始稅表的IRS服務中心。IRS手動處理修正報稅表，該過程可能需要16週甚至更長時間，如果修正報稅表未簽名、不完整、有錯誤、需要額外的信息、需要IRS破產部門的批准、已被轉到其他專門區域，或受身份欺詐影響，時間可能會更長。
然而，發行稅款退還支票有三年的時效限制。因此，納稅者必須在提交原始報稅表後三年內提交任何將導致稅款退還的修正報稅表。為了計入額外收入或高估的扣除項目而提交的修正報稅表不受此類時效限制，並且可以隨時提交。
優點
- 您可以在修正的報稅表上更正錯誤。
- 即使您未申請，您也可以申請應得的退款。
- 您可以更正自原始申報以來發生變化的情況。
缺點
- 表格1040-X不能對所有納稅年份進行電子提交。
- 處理修正報稅表可能需要16週或更長時間。
- 稅款退還有三年的時效限制。
下載修正申報表
所有當前和以前版本的IRS表格1040-X可以通過在IRS網站上搜索1040-X找到。