什麼是教育储蓄账户（Education IRA）？
教育储蓄账户是一種針對高等教育的具備稅收優惠的投資賬戶，現在更正式地稱為Coverdell教育儲蓄賬戶（ESA）。在這種教育儲蓄工具下，父母和監護人可以為18歲以下的孩子在一個教育個人退休賬戶（IRA）中進行不可扣除的供款。
關鍵要點
- 教育储蓄账户是一種具備稅收優惠的儲蓄賬戶，用於支付孩子的教育費用。
- 它們正式稱為Coverdell教育儲蓄賬戶（ESA）。
- 教育储蓄账户類似於529儲蓄計劃，但有一些關鍵區別。
理解教育储蓄账户
在教育储蓄账户中儲存的資金是用來支付未來的教育費用，例如小學、中學和高等教育階段的學費、書本費和制服費用。當這些資金用於教育目的時，可以免稅提款。
教育储蓄账户也稱為”Coverdell賬戶”或簡稱為”ESA”。儘管它們名稱中帶有”IRA”，它們是為了教育費用而不是退休儲蓄，儘管其運行方式類似於退休帳戶。
在2002年之前，教育储蓄账户就已經存在，後來更名為Coverdell ESA，並成為更具吸引力的教育儲蓄工具，因為合資格費用的範圍擴展到某些K-12（幼兒園至高中）教育費用。它們的運行方式類似於Roth IRA，兩者都允許每年進行不可扣除的供款至一個專門指定的投資賬戶。這些投資在聯邦稅收下免稅增長，提款也免稅，前提是滿足相關的年度要求。
特殊考慮
教育储蓄账户有許多條件和規定，例如：
- 根據稅法規定，一旦受益人年滿18歲，就禁止再向ESA進行資金供款。
- Coverdell ESA每年的供款限制為2,000美元，但如果計劃持有人超過這個金額，可能會被處以罰款。
- 低供款限制可能意味著任何持有ESA的機構收取的一點維護費用都可能限制其回報。
- 與529計劃不同，如果未用於大學教育，教育储蓄账户中的資金必須分配給孩子。
- 聯邦資助中的ESA處理方式類似於529計劃——作為父母（監護人）的資產。只要在聯邦稅收層面是免稅的，提款不會報告為收入。
- 在受益人年滿30歲時，該賬戶必須全部清算。如果沒有，將會受到稅收和罰款。
教育储蓄账户 vs. 529計劃
教育储蓄账户和529計劃都允許計劃持有人為他們選擇的受益人設立賬戶。教育储蓄账户的稅收待遇與529儲蓄計劃類似，但有一些顯著差異。它們的相似之處在於，兩者都允許稅收延期增長，並且這些資金用於合格教育機構的合資格教育費用時可以免稅提取。
教育储蓄账户受美國法典第26卷，第1章，F小章，第VIII部分，第530節規範。529計劃的設立數量沒有上限，但供款限制在國家規定的教育費用範圍內。儘管賬戶是為受益人設立的，但他們不能聲索這些資金。這些計劃可以涵蓋許多不同的費用：
- 學費成本
- 合資格的教育費用，例如設備費用
- 相關費用，如膳食計劃和住房費用
2017年的《減稅和就業法案》（TCJA）對529計劃的規則進行了修改。計劃持有人每年可以使用最多10,000美元來支付公立、私立或宗教機構的K-12（幼兒園至高中）學費，無需繳納罰款和稅款。
隨著2019年12月簽署的《每個社區設定退休增強法》（SECURE）的生效，529計劃的規則進一步擴展。賬戶持有人可以提取最多10,000美元，用於支付受益人的註冊學徒計劃的學費及其他相關費用。另一個變更是計劃持有人可以提取一生最多10,000美元來償還受益人的合格學生債務。