個人和企業都有機會從其總收入中扣除費用，以減少每年向美國國稅局（IRS）支付的稅額。個人和企業的相關條款和扣除程序有所不同，因此了解適用哪些條款是很重要的。總的來說，與信用卡相關的任何東西作為個人分項扣除是不能抵扣稅款的，但對於企業則是可以抵扣的。
關鍵要點
- 個人不能抵扣信用卡費用，但企業可以。
- 企業可以扣除所有信用卡費用及融資費用。
- 企業有資格扣除與支付稅款相關的信用或借記卡處理費用，而個人則不能。
信用卡費用是否可抵扣稅款？
簡短回答是，這取決於。這主要取決於信用卡費用是否與商業用途相關，或者該卡是否用於個人用途。以下是每種情況的詳細信息。
個人扣除
《減稅和就業法》（TCJA）於2017年12月由前總統川普簽署成為法律（其大部分條款於2018年生效）。TCJA是30年來最大的稅收規則改革。對於個人而言，它消除了納稅人以前多年使用的許多雜項分項扣除項目。其中一些最普遍的變化消除了個人因參與商業活動而產生的費用，例如車輛費用。
個人希望利用分項扣除的，需在附表A上填報。要使附表A的分項扣除有價值，必須超過對所有納稅人的標準扣除額。由於TCJA，標準扣除額大大增加。
2022年納稅年度的標準扣除額如下：
- $12,950: 單身納稅人（2023年增加到 $13,850）
- $12,950: 分開申報的已婚納稅人（2023年增加到 $13,850）
- $19,400: 家庭戶主（2023年增加到 $20,800）
- $25,900: 共同申報的已婚納稅人（2023年增加到 $27,700）
- $25,900: 符合條件的遺孀/寡婦（2023年增加到 $27,700）
有了這些標準扣除額，大多數納稅人需要分項扣除變得無意義。無論如何，信用卡的融資費用和年費從來都不符合分項扣除的資格。在2018年之前，納稅人可以扣除向IRS支付信用卡和借記卡款項的交易成本。TCJA之後，這些扣除也不再允許。
商業扣除
商業的稅務扣除是另一回事。幾乎任何企業通過使用信用卡產生的信用卡費用或信用卡公司的收費都可以並且仍然可以作為商業費用抵扣。
根據企業的類型，公司將提交附表C或表格1120。公司提交表格1120，而所有其他企業使用附表C。
企業的可扣除項目在IRS出版物535中有詳細說明。企業在確定年度稅收底線時，有機會扣除全年內涉及其業務的幾乎任何費用。
在使用信用卡時，企業可以扣除融資費用、年費、月費、滯納費等。唯一的條件是費用必須與業務相關。例如，這減輕了個人信用卡的年費，但可以包括使用該卡購買商品的融資費用。企業還可以扣除任何與支付稅款相關的信用或借記卡處理費用。
此外，企業還可以扣除接收信用卡作為商戶的費用。這些費用可能會很複雜。信用卡網絡處理公司可能會向商戶收取接受的固定費用。商戶還需支付每筆卡交易的交易費用給卡發行機構。這些費用以及商戶產生的任何其他費用都作為商業費用報告並允許稅務扣除。