什麼是審計風險？
審計風險是指即使審計意見指出財務報告沒有重大錯報，但財務報表仍然存在重大錯誤的風險。
關鍵要點
- 審計風險是指即使審計意見指出財務報告沒有重大錯報，但財務報表仍然存在重大錯誤的風險。
- 審計風險可能導致為進行審計工作的註冊會計師事務所承擔法律責任。
- 審計事務所通常購買職業責任保險來管理審計風險及潛在的法律責任。
- 審計風險的兩個組成部分是重大錯報風險和檢查風險。
理解審計風險
審計的目的是通過充分的測試和證據將審計風險降低到適當的低水平。由於債權人、投資者和其他利益相關者依賴財務報表，審計風險可能會導致為進行審計工作的註冊會計師事務所承擔法律責任。
在審計過程中，審計師會對總分類賬和支持文件進行查詢和測試。如果在測試期間發現任何錯誤，審計師會要求管理層提出更正的分錄。
在審計結束後，審計師會提供書面意見，說明財務報表是否有重大錯報。審計事務所通常購買職業責任保險來管理審計風險及潛在的法律責任。
審計風險的類型
審計風險的兩個組成部分是重大錯報風險和檢查風險。假設一家大型體育用品店需要進行審計，而註冊會計師事務所在評估審計該商店庫存的風險。
重大錯報風險
重大錯報風險是指在進行審計之前，財務報告存在重大錯誤的風險。在此情況下，「重大」一詞是指一個足夠大的金額，足以改變財務報表閱讀者的意見，而該百分比或金額是主觀的。如果體育用品店的 $1,000,000 庫存餘額不正確 $100,000，閱讀財務報表的利益相關者可能會認為這是一個重要的數量。如果內部控制不足，重大錯報風險更高，這也構成了欺詐風險。
檢查風險
檢查風險是指審計師的程序未能檢測出重大錯報的風險。例如，審計師需要進行實際的庫存盤點，並將結果與會計記錄進行比較。此工作是為了證明庫存的存在。如果審計師的庫存盤點樣本不足以推斷整個庫存，則檢查風險會更高。