了解分期償還貸款是什麼？如何使用公式計算

什麼是分期償還貸款？

分期償還貸款是一種會計技術，用於在一段時間內定期降低貸款或無形資產的賬面價值。對於貸款來說，分期償還貸款專注於在一段時間內分散貸款還款。當應用於資產時，分期償還貸款類似於折舊。

分期償還貸款的關鍵要點

1. 分期償還貸款通常指降低貸款或無形資產價值的過程。
2. 貸方，如金融機構，使用分期償還貸款表來展示基於特定到期日的貸款還款計劃。
3. 無形資產隨著時間的推移會分期償還（列支），以便根據一般公認會計原則（GAAP）的匹配原則將資產成本與其產生的收入掛鉤。
4. 當貸款還款低於累計利息時，可能會發生負分期償還，這會導致借款人欠更多錢而不是更少錢。
5. 大多數會計和試算表軟件都有自動計算分期償還貸款的功能。

分期償還貸款的理解

“分期償還貸款”一詞涉及兩種情況。首先，分期償還貸款用於通過定期的本金和利息支付來償還債務。分期償還貸款表用於通過分期付款減少貸款的現有餘額，例如抵押貸款或汽車貸款。

其次，分期償還貸款也可以指為會計和稅務目的將無形資產相關的資本支出在特定期間內分攤出去的做法，通常是在資產的使用壽命內。

貸款的分期償還貸款

分期償還貸款可以指通過定期的利息和本金分期付款來償還債務的過程，足以在到期日之前全額償還貸款。

貸款分期償還貸款表代表了定期貸款還款的完整表格，顯示了每個固定付款中的本金和利息金額，直到貸款在其期限結束時還清。貸款初期，固定月供中有較高比例的款項用於支付利息，但隨著每次後續付款，更多的比例用於貸款本金。

分期償還貸款可以使用大多數現代金融計算器、試算表軟件包（如 Microsoft Excel）或在線分期償還貸款計算器計算。在簽訂貸款協議時，貸方可能會提供分期償還貸款表的副本（或至少已確定付款期限）。

如何計算貸款分期償還貸款

計算分期償還貸款每月應付本金的公式如下：

本金支付 = 總月付款 – (未償貸款餘額 × 利率 / 12)

通常，在貸款時會指定總月付款。然而，如果您試圖根據給定的一組因素（如貸款金額和利率）估算或比較月付款，則可能需要計算月付款。如果出於任何原因需要計算總月付款，公式如下：

總付款 = 貸款金額 × [i × (1+i)ⁿ / (1+i)ⁿ – 1]

其中：i = 月利率，n = 付款次數

準備分期償還貸款表

分期償還貸款表通常有六列，每列向借款人和貸方傳達信息。這六列通常如下所示：

貸款分期償還貸款的優缺點

分期償還貸款在其期限內具有固定付款，有助於個人長期預算其現金流。分期償還貸款的另一個好處是每次付款中都有一部分本金，使得貸款餘額隨著時間的推移逐漸減少。

分期償還貸款的主要缺點是貸款初期償還的本金相對較少，大部分付款用於支付利息。例如，對於抵押貸款來說，早期建設的資本非常少，這對於希望在幾年後出售房屋的人來說並不利。

無形資產的分期償還貸款

分期償還貸款還可以指無形資產的分期償還貸款。在這種情況下，分期償還貸款是將無形資產的成本在資產預期壽命內逐步列支的過程。它衡量無形資產（如商譽、專利、商標或版權）價值的消耗。

分期償還貸款的計算方式類似於折舊（用於有形資產，如設備、建築物、車輛和其他受物理磨損影響的資產）和耗竭（用於自然資源）。

分期償還貸款的重要性

分期償還貸款很重要，因為它幫助企業和投資者了解和預測他們的成本。貸款償還方面，分期償還貸款表提供了有關每月付款中利息和本金部分的透明度，這對於申報所得稅時扣除利息付款等用途很有幫助。無形資產的分期償還貸款也很重要，因為它可以減少公司的應稅收入，從而減少稅收負擔，同時讓投資者更好地了解公司的真實收益。

分期償還貸款與折舊的比較

分期償還貸款和折舊是相似的概念，因為兩者都試圖捕捉持有資產隨著時間推移的成本。兩者之間的主要區別在於，分期償還貸款適用於無形資產，而折舊適用於有形資產。無形資產的例子包括商標和專利；有形資產包括設備、建築物、車輛和其他受物理磨損影響的資產。

分期償還貸款的示例

讓我們看看一筆四年期、30,000美元的汽車貸款，利率為3%。每月付款為664.03美元，其計算如下：

$30,000 × (0.0025 × (1.0025^48) / (1.0025^48 – 1))

在第一個月，664.03美元的月付款中的75美元用於支付利息。

30,000美元的貸款餘額 × 3%的利率 ÷ 12個月

剩餘的589.03美元用於本金。

664.03美元的總月付款 – 75美元的利息付款

每月的總付款保持不變，而用於本金的部分增加，用於利息的部分減少。在最後一個月，僅支付1.66美元的利息，因為此時的貸款餘額相比起初的貸款餘額非常少。

貸款分期償還貸款表

總結

攤銷是一種逐漸減少帳戶餘額的方法。對於貸款攤銷，逐漸增加的月付款部分將用於本金。對於無形資產的攤銷，攤銷類似於折舊，按月減少資產賬面價值的固定百分比。這種技術用於反映公司隨時間獲得的資產收益。

常見問題

什麼是負攤銷？

負攤銷是指即使按時支付，每期付款後債務餘額仍然增加。這是因為貸款利息高於每期付款額。負攤銷對於信用卡尤其危險，因為其利率可能高達20%甚至30%。為了避免未來欠更多的錢，重要的是避免過度借貸並儘快還清債務。

攤銷對於無形資產意味著什麼？

攤銷衡量無形資產（如商譽、商標、專利和版權）的價值減少。這與有形資產（如工廠和設備）的折舊計算方法相似。企業在攤銷無形資產時，能將這些資產的成本與每個會計期內產生的收入相匹配，並在資產的使用壽命內扣除這些成本。

攤銷在會計中為什麼重要？

攤銷幫助企業和投資者了解和預測其成本隨時間的變化。在貸款償還的情境下，攤銷計劃提供了貸款付款中利息與本金的比例清晰度。這對於如稅務扣除利息支付等用途非常有用。攤銷無形資產也很重要，因為它可以減少公司的應稅收入，從而降低稅務負擔，同時讓投資者更好地了解公司的實際盈利。

如何攤銷貸款？

攤銷貸款是通過確定貸款期限內每月應付款來進行的。接下來，準備一份分期償還貸款計劃，清楚地識別每個月付款中多少部分用於利息，多少部分用於本金。
由於部分付款理論上將應用於未償還本金餘額，每月支付的利息金額將減少。您的每月付款理論上應保持不變，這意味著更多的月付款將應用於本金，從而隨時間推動減少您借的金額。

什麼是30年分期償還貸款計劃？

30年分期償還貸款計劃詳細說明了在360個月內（例如30年抵押貸款）每月固定付款中多少部分用於本金或利息。貸款初期，大部分月付款用於利息，而在貸款末期，大部分月付款則用於本金。它可以以表格形式或圖形形式展示。