什麼是457計劃？
457計劃是一種稅收優惠的退休儲蓄計劃，提供給許多州和地方政府的員工以及一些非營利組織的員工。與私人部門更為人熟知的401(k)計劃類似，457計劃允許員工將其稅前收入的一部分存入帳戶，從而減少該年的所得稅，同時將應繳稅金推遲到退休後提取資金時。457計劃的Roth版本也可能允許在僱主的決定下接受稅後貢獻。
457計劃的兩種類型：
- 457(b)： 這是最常見的457計劃，提供給州和地方政府員工以及非營利組織。它是一種提供稅收優惠的退休儲蓄計劃。
- 457(f)： 這種計劃僅提供給在免稅組織中的高收入高管。它是457(b)的補充，本質上是一種遞延薪酬計劃。
主要摘要：
- 457計劃是IRS批准的稅收優惠員工退休計劃。
- 該計劃僅提供給公共服務員工和免稅組織員工。
- 參與者可以貢獻高達其薪水的100%，但有年度上限。
- 帳戶中的利息和收益在提取資金之前不會被課稅（Roth選項除外，如果有的話，則僅限於稅後資金）。
457計劃的類型
如前所述，457計劃有兩種主要類型，457(b)和457(f)。
457(b)計劃
457(b)計劃最常見於公務員、警務人員以及其他政府機構、公共服務機構和非營利組織（比如醫院、教會和慈善機構）的員工。
457(b)計劃類似於401(k)。參與者將其薪水的一部分存入退休帳戶。員工可以從一系列選項（主要是共同基金和年金）中選擇如何投資其資金。
帳戶在數年間增值而無需繳納稅款。當員工退休時，需要對提取的金額繳納稅款。員工可以貢獻其薪水的100%，但不能超過年度上限。
如果457計劃不符合法定要求，則資產可能需要遵循不同的規則。
457(b)貢獻限額
- 截至2023年，員工每年可以向457計劃貢獻最多$22,500。此限額在2024年增加到$23,000。
- 在某些情況下，員工可以貢獻更多。例如，如果僱主允許Catch-Up貢獻，年齡超過50歲的員工每年可額外支付$7,500，使其2023年的最高貢獻限額達到$30,000（$22,500 + $7,500）。2024年的Catch-Up貢獻維持在$7,500，使最高貢獻限額達到$30,500（$23,000 + $7,500）。
- 此外，457(b)計劃有一項”雙限額Catch-Up”規定，這是為接近退休年齡的參與者設置的，允許他們彌補之前沒有向計劃貢獻但有資格這麼做的年度。在這種情況下，距離退休年齡三年內的員工在2023年可以貢獻最多$45,000，2024年可達$46,000。
457(b)計劃的優缺點
457(b)計劃擁有與401(k)類似的優點，但也有一些不同之處。
457(b)的優點
稅收優惠
如果選擇傳統而非Roth計劃，貢獻將從員工的薪水中稅前扣除。這一數額會從員工的總收入中扣除，從而降低該年度需繳納的稅款。例如，如果Alex每月賺$4,000並向457(b)計劃貢獻$700，Alex當月的應稅收入為$3,300。
員工可以從一系列年金和共同基金選項中選擇如何投資其貢獻。所有年度產生的利息和收益在提取資金之前保持免稅狀態。
無罰金提前提取
457(b)與其他稅收優惠的退休計劃有一個很大不同：某些情況下提前提取資金無需罰金。如果員工提前退休或因任何原因辭職，資金可以提取而無需支付IRS的10%罰金。提前提取大多數退休計劃的資金會受到罰金，除非基於某些困難原因（在COVID-19大流行期間，罰款被寬免了兩年）。457(b)帳戶持有人可以在不換工作的情況下無罰金提取，就像401(k)帳戶持有人一樣。然而，可接受的理由僅限於”不可預見的緊急情況”。
規則的例外
如果從457(b)計劃提前提取資金並將其轉滾至任何其他稅收優惠的退休帳戶（如401(k)），則將受到10%的罰金。例如，這種情況是在一名政府員工辭職並轉到私人部門工作時發生的。 此外，任何從退休帳戶提前取款的人都需注意：該筆資金在取款年會產生相應的所得稅。
457(b)計劃的缺點
大多數稅收優惠的退休儲蓄計劃的一個潛在優點是僱主匹配。僱主可能會選擇匹配員工對計劃的部分貢獻。 例如，如果僱主匹配員工貢獻的前3%，這對員工來說是相當於加薪3%。
僱主匹配很少見
僱主可以匹配員工對457(b)的貢獻，但實際情況是大多數僱主不這麼做。如果他們這麼做，僱主的貢獻算在當年的最高貢獻限額內。這與401(k)計劃不同。例如，在2023年，如果僱主對457(b)計劃貢獻$10,000，員工全年最多只能再增加$12,500，直到達到$22,500的貢獻限額（除了有資格使用Catch-Up選項的人）。
457(b)的優點
- 無罰金提前提取的更寬鬆規則。
- 允許提前分配給離職員工。
- 與其他退休計劃一樣，提取資金之前不需繳稅。
457(b)的缺點
- 僱主貢獻在年度他們歸屬時計入貢獻限額。
- 僱主的貢獻需按歸屬時間表歸屬。如果員工辭職，未歸屬的資金將被沒收。
- 與私營部門計劃相比，投資選擇有限。
457(b)與403(b)
403(b)計劃，與457(b)相似，主要適用於公共服務員工。它們是為公立學校教師普遍提供的一種福利。403(b)的起源可以追溯到1950年代，當時它僅為參與者提供年金選擇。參與者現在仍然可以選擇創建年金，但也可以選擇投資於共同基金。
事實上，403(b)經過多年的變化，已經非常接近於私營部門的401(k)計劃，雖然提供給參與者的投資選擇相對有限。年度貢獻限額與457(b)和401(k)計劃相同。如果你是公共部門的員工，僱主很可能會提供457(b)或403(b)計劃。
顧問見解
457計劃在分配後的課稅方式類似於401(k)或403(b)。唯一的區別是沒有提前提取罰金，並且它們是唯一不設提前提取罰金的計劃。但你也可以選擇將資產滾存到IRA滾存帳戶。這樣，你可以更好地控制分配，並在需要時進行提取。
如果你以一次性金額提取全部資金，整個金額都會被計入收入，可能會使你進入更高的稅級。而通過滾存方式，你可以每年提取一點等有需要時再提取，這樣可以更好地控制稅務。並且在IRA內部，它將繼續以遞延稅方式增長並受到債權人的保護。
常見問題
什麼是457(b)計劃和457(f)計劃的區別？
457(b)計劃是為公共和非營利部門員工設計的401(k)計劃版本。它幫助員工在退休前儲蓄，同時將稅款推遲到退休後償還。（Roth版本僅在僱主允許的情況下提供，予以預先繳納稅款，通常在提取資金時無需繳稅。）
457(f)計劃也被稱為補充高管退休計劃（SERP）。它是一種專為免稅部門中的高薪高管設計的退休儲蓄計劃。他們主要在醫院、大學和信用合作社工作。457(f)是457(b)的補充。僱主會額外向員工帳戶中貢獻，超出了通常的限額。這些貢獻是通過合同談判的，實質上是一種遞延的薪酬調整。
如果高管在既定的歸屬期之前辭職，457(f)的貢獻將消失。該計劃旨在作為高管保留策略，通常被稱為”黃金手銬”。
457(b)計劃比401(k)計劃更好嗎？
在所有實際用途中，457(b)與401(k)一樣好。如果你的僱主是一家公共機構或非營利機構，這可能是你最佳的退休儲蓄選擇。假定你選擇的是傳統計劃而非Roth計劃，你將每年降低你的應稅收入，同時將這些錢投入長期投資帳戶。這筆錢在退休並開始提取之前不會被課稅。（如果是Roth，你將提前繳納稅款，通常在取款時無需再繳稅及所賺取的利潤。）
不利的一點是，你的貢獻可能不會得到僱主的匹配。但這只是非營利部門的現實，而不是計劃的規則。
何時何地可以從我的457(b)帳戶中提取資金？
457(b)的一個優點是，你可以因任何”不可預見的緊急情況”提前提取資金而無需支付稅收罰款。雖然這不是一個好主意，因為你在掠奪你的退休儲蓄，但不可預見的緊急情況確實會發生。此外，你需要在提取的那一年繳納相應的所得稅。
你必須提取的最低分配金額（RMD）由IRS計算表格決定。RMD是指在達到一定年齡後，每年必須從某些退休計劃（如457(b)）中提取的最低金額。如果你出生於1951年至1959年之間，該年齡為73歲。如果你出生於1960年或之後，該年齡為75歲。這是一個從之前的72歲增加的變更。