什麼是工商稅(Excise Tax)？
工商稅是一種在特定商品或服務購買時徵收的立法稅。這些是在政府基礎結構內部徵收的國內稅，而不是在國家邊界之間徵收的國際稅。聯邦工商稅通常從機動燃料銷售、機票、菸草和其他商品和服務中收取。
關鍵要點
- 工商稅是針對如燃料、菸草和酒類等特定商品或服務徵收的稅。
- 這些主要是企業必須支付的稅，通常間接提高了消費者的價格。
- 工商稅可以是從價稅（按百分比支付）或特定稅（按單位收取費用）。
- 罪惡稅是一種對高社會成本商品徵收的工商稅，如酒精和菸草。
- 某些工商稅可能直接向消費者徵收，如財產稅和對某些退休賬戶操作的工商稅罰款。
工商稅的運作方式
工商稅主要是針對企業的。它們由商人支付，然後通過提高價格將稅轉嫁給消費者。商人向批發商支付工商稅，並將其考慮在產品定價中，這會整體提高零售價格。因此，消費者可能直接或間接看到大部分工商稅的成本。但有些工商稅是由消費者直接支付的，包括財產稅和對某些退休賬戶操作的徵費。
聯邦、州和地方政府有權徵收工商稅。雖然所得稅是聯邦和州政府的主要收入來源，但工商稅收入也佔了一小部分總收入。
從價稅
從價稅是一種按比例徵收的工商稅。這意味著工商稅是根據商品或服務的價值來計算的。例如，國稅局對室內曬黑服務徵收10%的工商稅。這意味著如果日曬沙龍收取100美元的日曬費用，它必須向國稅局支付10美元的工商稅。
特定稅
特定工商稅是在某些產品上按單位徵收的固定稅或費用。例如，截至2023年10月，聯邦特定工商稅包括小香菸（每包20支1.01美元）、菸斗菸草（每磅2.83美元）、啤酒（第一批60,000桶3.50美元）、遊輪乘客（每名乘客3美元）和汽油（每加侖0.183美元）。
對於啤酒和酒精等有針對性的商品的罪惡稅通常在聯邦層面徵稅，並由州再次徵稅，使這些商品的成本更高。例如，紐約對每包20支香菸徵收4.35美元的特定工商稅。再加上聯邦稅1.01美元，使工商稅本身就達到5.36美元。這些稅對消費者產生了相當大的影響。
退休賬戶的工商稅
工商稅也會針對一些退休賬戶活動徵收。許多人熟悉這些稅作為罰款。如果在適用的截止日期前未糾正超額的個人退休賬戶（IRA）供款，將徵收6%的工商稅。當投資者在59½歲之前從某些IRA和其他合格計劃中提款時，將適用10%的工商稅罰款。
另外，當投資者未從某些退休賬戶中提取必要的最低分配（RMD）時，將徵收25%的工商稅罰款，但如果在「糾正窗口」結束前提取了漏掉的分配，則這項稅將減少到10%。糾正窗口從罰款施加之日起開始，通常是您錯過分配後的1月1日。窗口將於下列最早日期結束：
- 國稅局施加罰款的日期
- 國稅局發出的瑕疵通知日期
- 罰款施加後的第二個納稅年度的最後一天
注意：截至2023年1月1日，對於傳統IRA賬戶和一些其他延期納稅的退休儲蓄計劃，RMDs從73歲開始強制要求。
誰支付工商稅？
工商稅是針對如汽油和酒精等某些商品和服務徵收的稅。這些稅是由企業直接支付的。企業通常將這些稅轉嫁給消費者，消費者可能知曉或不知曉他們在向商人支付這些稅，因為它們已包含在價格中。這在燃料行業中特別常見，公司通過您在加油時支付的價格來徵收工商稅。
什麼是聯邦工商稅？
聯邦工商稅是聯邦政府對某些商品和服務徵收的稅。商人可能會或不會將其包含在價格中。這意味著消費者不會像支付其他類型的稅（如所得稅）那樣直接支付這些稅。聯邦工商稅通常對如燃料、機票、菸草和酒精等物品徵收。
工商稅與銷售稅有何不同？
工商稅和銷售稅是兩種不同類型的稅。工商稅針對特定商品徵收，通常是由商人支付給政府。商人可能會或不會通過增加價格來將這些稅轉嫁給消費者。而銷售稅則幾乎對所有商品徵收，並由商人從消費者那裡收取後轉交給政府。銷售稅是按商品或服務的價值比例收取的。
總結
聯邦和州政府對某些商品和服務徵收工商稅。這些稅由銷售它們的商人支付。工商稅可以是固定稅額（稱為特定稅）或商品成本的百分比（稱為從價稅）。它們也可能僅限於稅務機構所在州內銷售的商品。
企業通常將工商稅成本直接添加到被徵稅商品的價格中，因此稅款最終由消費者支付。消費者可能知曉或不知曉他們在支付商品或服務價格中的工商稅。不過，有些公司會對工商稅保持透明，例如燃料公司。下次您加油時，查看油泵。公司可能會拆分價格中多少是燃料本身的費用，多少是您支付的稅費。