如何計算有效稅率（Effective Tax Rate）？
個人和企業的有效稅率公式如下所示：
- 對於個人： 有效稅率 (ETR) = 總稅金 ÷ 應稅收入
- 對於企業： 有效稅率 (ETR) = 總稅金 ÷ 稅前收益
因此，如果您想計算您的有效稅率，以下是方法：
有效稅率的工作原理
如上所述，有效稅率是納稅實體的平均稅率，包括個人納稅者和企業。有效稅率以百分比表示。
有效稅率通常僅指聯邦所得稅，不包括任何其他類型的稅，如：
- 州和地方所得稅
- 銷售稅
- 財產稅
- 個人可能支付的其他類型的稅
要確定其整體有效稅率，個人可以將其總稅負加起來，然後除以其應稅收入。這種計算在比較兩個或多個個人的有效稅率，或考慮某人在高稅或低稅州居住時的納稅情況時非常有用，這是許多考慮退休搬遷的人需要考慮的因素。
投資者可能會使用有效稅率作為公司盈利能力的指標，但確定有效稅率年復一年波動的原因可能會很困難。
有效稅率與邊際稅率
有效稅率比邊際稅率更準確地表示個人或企業的整體稅負，且通常較低。在考慮邊際稅率與有效稅率時，請記住邊際稅率是指其收入落入的最高稅級。
在美國這樣的漸進或累進稅制中，收入按不同稅率徵稅，隨著收入達到某些門檻而增加。收入落入相同高稅級的兩個個人或公司，其有效稅率可能大不相同，這取決於其收入中有多少是在最高稅級中。
聯邦稅級
聯邦稅級是通過法律確定和通過的。這些稅級由美國國稅局 (IRS) 監管。收入數額和納稅身份決定了個人納稅者所屬的稅級。
2023 聯邦稅率等級
| 稅率 | 單身 | 已婚分開申報 | 已婚聯名申報 | 遺孀 | 戶主 |
|---|---|---|---|---|---|
| 10% | $0 至 $11,000 | $0 至 $11,000 | $0 至 $22,000 | $0 至 $22,000 | $0 至 $15,700 |
| 12% | $11,000 至 $44,725 | $11,000 至 $44,725 | $22,000 至 $89,450 | $22,000 至 $89,450 | $15,700 至 $59,850 |
| 22% | $44,725 至 $95,375 | $44,725 至 $95,375 | $89,450 至 $190,750 | $89,450 至 $190,750 | $59,850 至 $95,350 |
| 24% | $95,375 至 $182,100 | $95,375 至 $182,100 | $190,750 至 $364,200 | $190,750 至 $364,200 | $95,350 至 $182,100 |
| 32% | $182,100 至 $231,250 | $182,100 至 $231,250 | $364,200 至 $462,500 | $364,200 至 $462,500 | $182,100 至 $231,250 |
| 35% | $231,250 至 $578,125 | $231,250 至 $346,875 | $462,500 至 $693,750 | $462,500 至 $693,750 | $231,250 至 $578,100 |
| 37% | $578,125 或以上 | $346,875 或以上 | $693,750 或以上 | $693,750 或以上 | $578,100 或以上 |
有效稅率的範例
假設有一個累進稅制，收入低於 $100,000 的部分按 10% 課稅，收入在 $100,000 到 $300,000 之間的部分按 15% 課稅，收入超過 $300,000 的部分按 25% 課稅。現在考慮兩個同樣進入25%最高稅級的個人，
一個的應稅收入為 $500,000，另一個的應稅收入為 $360,000。
這兩個人都需對其首 $100,000 的收入支付 10% 的稅金，或者 $10,000。他們接著需對 $100,000 到 $300,000 的收入支付 15% 的稅金，也就是 $30,000（200,000 的 15%）。
最後，他們還需對超過 $300,000 的收入支付 25% 的稅金。對於收入為 $360,000 的個人，他需支付 $15,000（60,000 的 25%）。但對於收入為 $500,000 的個人，
稅金將為 $50,000（200,000 的 25%）。他們的總稅負將分別為 $55,000 和 $90,000。
雖然兩人都屬於 25% 稅級，但收入較高的人的有效稅率為 18%（$90,000 的稅金除以 $500,000 的收入），而另一人的有效稅率為 15.3%（$55,000 除以 $360,000）。
如何計算我的有效稅率？
您可以很容易地計算您個人的有效稅率。方法是將您的總稅金除以您的應稅收入。要得到率，將結果乘以 100。您可以在 Form 1040 表格的第 24 行找到您的總稅金，在表格的第 15 行找到您的應稅收入。
有效稅率和邊際稅率之間有什麼區別？
有效稅率是個人或公司的平均稅率，因此是納稅人年度收入應繳納稅的百分比。而邊際稅率則是在不同收入水平上徵收的總稅額。這意味著納稅人的稅率隨著收入的增加而提高。在邊際稅制下，納稅人被分為不同收入稅級，最初級別的收入適用較低的稅率，而超出部分則適用較高的稅率。
哪個更低：有效稅率還是邊際稅率？
個人的有效稅率比邊際稅率低。這是因為邊際稅率將您的收入劃分為不同等級。首級收入適用較低的稅率，而更高等級的收入適用最高稅率。任何介於兩者之間的數額則根據中間等級徵稅。
總結
您的有效稅率是您應稅收入的應繳稅金百分比。這基於由 IRS 設定並維持的稅級。您可以通過將 Form 1040 表格中的總稅金除以應稅收入來輕松計算出您的有效稅率。對於公司來說，有效稅率是通過將總稅金除以息稅前收益計算得出的。如果您對您的稅務有任何疑問，一定要諮詢稅務顧問或專業人士，他們可以為您提供正確的指導。
修正—2022年11月3日
之前版本的文章誤將計算有效稅率的方法描述為將 Form 1040 的第 16 行數據除以第 11b 行數據。正確的計算方法是將第 24 行的總稅金除以第 15 行的應稅收入，再將結果乘以 100。