408(k) 計劃是什麼？
術語 408(k) 帳戶 是指由僱主贊助的退休儲蓄計劃。408(k) 計劃允許員工將稅前收入存入退休賬戶，這些資金以延期納稅的方式增長，使其成為一種個人退休帳戶（IRA）。這意味著個人在年滿 59½ 後提款時需繳納稅款。408(k) 通常被稱為簡化員工養老金 (SEP) 計劃。實際上，這是流行的 401(k) 計劃的 SEP 版本。
關鍵要點
- 408(k) 是一種由僱主贊助的退休計劃，類似於 401(k)。
- 該計劃也稱為簡化員工養老金，這是一種個人退休帳戶。
- 408(k) 計劃適用於任何規模的公司以及自僱人士，這些人與僱主同樣受到相同的貢獻限制。
- 408(k) 計劃中只允許僱主的貢獻。
- 國稅局（IRS）限制了僱主可以貢獻到其員工 408(k) 計劃的金額。
了解 408(k) 計劃
《內部稅收法典》(IRC) 第 408(k) 條規定了與 SEP 和薪金減少簡化員工養老金 (SARSEP) 帳戶有關的規則和法規，特別是個人退休帳戶 (IRA) 或個人退休年金。這就是為什麼 SEP 計劃通常被稱為 408(k) 計劃。
IRC 強調了參與 408(k) 計劃所需的條件。計劃適用於任何規模的小型企業和自僱人士。參與者需滿足以下條件：
- 年齡超過 21 歲
- 在過去五年中至少為僱主工作了三年
- 在 2022 年獲得僱主至少 $650 的補償；2023 年補償要求增加到 $750
年度僱主貢獻不得超過員工工資的 25% 或 2022 年的 $61,000（2023 年為 $66,000），以較低者為準。年度補償限額不能基於超過 2022 年 $305,000（2023 年 $330,000）的收入計算。企業稅申報中對貢獻的最高扣除額為僱員賬戶中的總貢獻金額或補償的 25%，以較低者為準。
計劃持有人可以隨時從其 408(k) 計劃中提款，方式與傳統 IRA 相同。但存在某些條件。例如，大多數人在年滿 59½ 後提款。此年齡之前從這些計劃中提款將遭遇 10% 的提前提款罰款。如果您在 2022 年 12 月 31 日之前年滿 72 歲，則必須在次年 4 月 1 日起按要求進行最低分配 (RMD)；如果您在 2023 年 1 月 1 日或之後年滿 73 歲，則必須開始進行 RMD。
與傳統的退休計劃不同，SEP 不具有相同的創建或管理成本。
408(k) 計劃 vs. 401(k) 計劃
如上所述，408(k) 是一種由僱主贊助的退休計劃。401(k) 計劃是最常見的選項，美國大多數公司都提供此計劃。該計劃允許納稅人通過自動工資扣除進行稅前貢獻，並為進行貢獻的納稅人提供僱主匹配。
計劃改革對員工帶來了多項改變，包括降低費用和投資選擇。平均 401(k) 計劃現在提供超過 20 種投資選擇，根據員工的喜好在風險和回報之間取得平衡。與 SEP 不同，員工可對 401(k) 計劃進行貢獻。為自僱人士或夫婦還提供了單獨 401(k) 計劃，其總貢獻限額與僱主贊助的計劃相同。
傳統 401(k) 計劃的參與度持續增長。這些計劃在 2022 年 9 月的資產大約為 6.3 萬億美元，佔美國退休市場的一半以上。截至 2022 年 9 月底，全國共有 625,000 個活躍計劃，涉及 6000 萬名前員工和退休人員。
以下是納稅人應了解的其他一些有關 401(k) 的事實：
- 401(k) 計劃的貢獻限額與通貨膨脹掛鉤。國稅局允許員工在 2022 年節省高達 $20,500，到 2023 年增加到 $22,500。對 50 歲或以上的人員允許的追補貢獻為每年 $6,500（增加到 2023 年的 $7,500）。
- 在年滿 59½ 之前提款通常會導致 10% 的提前提款罰款，除非適用豁免。提款時需納稅，因為貢獻是用稅前收入進行的。
- 在 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日之間年滿 72 歲的人必須在次年 4 月 1 日開始進行 RMD。SECURE ACT 2.0 將該年齡提高到對於在 2023 年 1 月 1 日或之後年滿 73 歲的人。