什麼是401(k)計劃？
401(k)是一種提供稅收優勢的退休儲蓄計劃。該計劃以美國國內稅收法典中的一節命名，401(k)是由僱主提供的固定供款計劃。僱主可能會匹配員工的供款；在一些計劃中，這種匹配是強制性的。
401(k)有兩種類型：傳統401(k)和羅斯401(k)。傳統401(k)的員工供款是稅前的，意味著它們會減少應稅收入，但退休時的提款需要繳稅。而羅斯401(k)的員工供款則是稅後收入，因此供款年度沒有稅收扣除，但提款（合格的分配）是免稅的。
關鍵要點
- 401(k)計劃是一種公司贊助的退休帳戶，員工可以將收入的一部分進行供款。僱主通常會匹配至少部分這些供款。
- 401(k)有兩種類型——傳統和羅斯，其主要區別在於它們的稅務處理。
- 僱主供款可以用於傳統和羅斯401(k)計劃。
重要建議
「當你做任何關於401(k)的決定時，最重要的是使用它。在理想的情況下，你應該最大化供款，至少也應該供款到公司能匹配的金額為止。」 — 彼得·拉扎羅夫，Plancorp財務顧問和首席投資官。
如何開始一個401(k)計劃？
- 聯繫你的僱主。詢問是否有401(k)計劃，以及是否有公司匹配。
- 如果有401(k)計劃，公司會告訴你如何透過新文件進行註冊。
- 選擇你的投資。有許多選項，從保守到進取。一個流行的選項是目標日期帳戶，該帳戶會自動調整資產組合以符合預設的退休日期，通常在接近退休時變得更加保守。
- 如果你是自僱或與配偶一起經營一家小企業，你可能符合獨立401(k)計劃的資格，這些計劃允許獨立承包商資助他們的退休。大多數在線經紀商都可以創建獨立401(k)計劃。
401(k)如何運作
傳統401(k)計劃在1980年代早期引入，允許員工從他們的工資中進行稅前供款，直到某些限制為止。
當員工註冊401(k)時，他們同意將每個薪水的某一百分比直接存入投資帳戶。僱主通常會部分或全部匹配該供款，員工可以從多種投資選項中選擇，通常是互惠基金。
401(k)的歷史
美國在退休儲蓄方式上發生了重大轉變，如下圖所示，顯示了參與固定給付和固定供款計劃的美國人數量（以百萬計），以及這兩種計劃的總和。
固定供款計劃（大多數是401(k)）是傳統養老金（稱為固定給付計劃）的替代方案。在養老金中，僱主承諾在退休期間為員工提供一定數額的資金。近幾十年來，如下圖所示，固定供款計劃如401(k)變得更加普遍，而傳統養老金變得稀有，因為僱主將退休儲蓄的責任和風險轉移到了員工身上。
最初，僱主提供401(k)作為其他員工福利的補充，而現在它已成為美國最常見的私營僱主贊助的退休計劃。大約三分之一的工作年齡美國人擁有401(k)，而只有九分之一的人擁有固定給付養老金。與此同時，根據美國人口普查數據，高達四成的嬰兒潮一代（55至64歲）和半數的千禧一代（24至39歲）完全沒有退休帳戶。
傳統401(k)
使用傳統401(k)時，員工供款從總收入中扣除，這意味著供款來自於稅前收入。這樣一來，應稅收入會因年度供款總額而減少，並可以作為該納稅年度的稅收扣除項報告。供款和投資收益在提款之前都不必繳稅，通常是在退休時。
羅斯401(k)
使用羅斯401(k)時，供款來自於稅後收入，即供款來自於扣除所得稅後的薪水。因此，供款年度沒有稅收扣除。但在退休期間提款時，你無需支付任何額外的稅款，無論是供款還是投資收益。
即使羅斯401(k)的供款是用稅後收入進行的，若在59½之前提款，通常會有稅務後果。在從羅斯或傳統401(k)中提款前，務必諮詢會計師或合格的財務顧問。
然而，不是所有僱主都提供羅斯帳戶選項。如果提供，你可以選擇傳統或羅斯401(k)。你也可以同時供款至兩者，直至年度供款限額。
401(k)計劃供款解釋
傳統和羅斯401(k)計劃都是固定供款計劃。僱員和僱主均可供款至帳戶，直至國內稅務署（IRS）設定的限額。員工對傳統401(k)計劃的供款用稅前美元進行，減少應稅收入和調整後總收入。對羅斯401(k)的供款用稅後美元進行，不會進一步影響應稅收入。
員工還需從僱主提供的選項中選擇其401(k)帳戶內的具體投資，這些選項通常包括股票和債券互惠基金以及目標日期基金，以減少員工接近退休時的損失風險。
注意：員工的帳戶持有可能包括保險公司發行的保證投資合同，有時還包括僱主自己的股票。
供款限額
國內稅務署會定期調整員工或僱主能供款至401(k)計劃的最大金額，以應對通脹，即價格上漲。
2024年，員工對401(k)的年度供款限額為23,000美元，若年齡在50歲以上則可額外供款7,500美元。
如果僱主也供款，或你選擇向傳統401(k)帳戶進行額外不可扣除的稅後供款，則有年度員工-僱主總供款金額限制：
- 對於50歲以下的工人，年度員工-僱主總供款不得超過69,000美元。
- 如果包括50歲以上的額外供款，限額為76,500美元。
僱主匹配
匹配員工供款的僱主使用各種公式來計算匹配。
例如，僱主可能會為員工供款的每1美元匹配0.50美元，直到某一百分比的薪水為止。先鋒集團估計約40%的公司為員工的工資提供高達6%的401(k)匹配供款。只有10%的公司提供更多的匹配。
如果你能夠利用僱主的匹配供款，你應該這樣做。這是增長資金的無風險方式，不會讓你錯過部分薪酬。「達到匹配不一定意味著你必須犧牲其他財務目標，如償還債務或建立緊急基金，」他說。「如果需要仍然可以償還債務和存入小額緊急基金。但確保獲得僱主匹配是至關重要的。」
同時供款至傳統和羅斯401(k)
如果你的僱主提供兩種類型的401(k)計劃，你可以將供款分成一部分放入傳統401(k)，一部分放入羅斯401(k)。
然而，對這兩種類型帳戶的總供款不得超過一個帳戶的限額（2024年對於50歲以下的為23,000美元）。
「即使每個人的情況不同，總體來說，你應該盡量在401(k)中投入允許的最大金額，」
你的401(k)如何賺錢？
當你供款至401(k)帳戶時，根據你的選擇進行投資，這些選項由僱主提供。這些通常包括股票和債券互惠基金以及目標日期基金，旨在隨著你接近退休日期而減少投資損失的風險。
根據拉扎羅夫說法，目標日期基金是「最不容易犯錯的方式」。這些帳戶包含股票、債券和其他證券的混合，隨著你選擇的日期接近，通常會轉向更加保守的投資。
「你可能與平均人不同，並且某一天積累足夠的財富，使目標日期基金不再是最合適的選擇。但對於許多人來說，如果計劃允許，這是最簡單和最不冒風險的方式之一，」
幾個因素影響你的401(k)增長的速度和程度，包括你每年的供款、公司匹配、投資表現和退休時間。
401(k)的一個重要利益是稅延增長。只要你不從帳戶中取出資金，就不需要為投資收益、利息或股息支付稅款，直到你在退休後從帳戶中提款。但如果你有羅斯401(k)，在退休時你不需要為合格提取支付稅款，因為供款是用稅後美元進行的。
關鍵的是，年輕時開設401(k)允許你的資金隨時間增長，這得益於複利的力量。當你每年供款並將賺取的收益重新投資到帳戶中，收益將生成更多的收益。
多年來，你401(k)帳戶的複利收益可能會超過你供款的金額。因此，隨著你繼續供款於401(k)，到你退休時，它可以增長相當大。
401(k)提款
一旦你的資金進入401(k)，在不繳稅的情況下提取出來會很困難。
「確保你在外部仍有足夠的儲蓄，以應對緊急情況和退休前可能發生的支出，」達拉斯的Revere Asset Management Inc.的負責人丹·斯圖爾特說。「不要把所有儲蓄都投入401(k)，這樣在必要時無法隨時取用。」
對於傳統401(k)帳戶，收益是稅延的，而對於羅斯帳戶則是免稅的。從傳統401(k)提取的資金（從未被徵稅）將被作為普通收入徵稅。羅斯帳戶所有者已經支付了供款的所得稅，因此如符合特定要求，提款時無需繳稅。
無論是傳統還是羅斯401(k)的所有者，在開始提款時至少需年滿59½歲，或符合其他國稅局（IRS）的標準，如完全和永久性殘疾，才能避免任何罰金。通常，如果你提前提款，除其他稅款外還需額外支付10%的提前分配稅。
一些僱主允許員工對其401(k)計劃供款進行貸款，基本上是借用自己的資金。如果你在償還貸款前離職，將需要一次性還清或面臨提前提款的10%罰金。
必須最小分配
傳統401(k)帳戶持有人在達到一定年齡後必須進行必須最小分配（RMD）。（在國稅局的術語中，提款稱為分配。）
退休後的帳戶持有人必須從73歲起開始從其401(k)計劃中提取RMD。RMD的大小是根據你的預期壽命計算的。2020年之前，RMD年齡為70½歲。2023年之前，是72歲。2022年綜合開支法案H.R. 2617更新至73歲。
請注意，從傳統401(k)提取的分配是應稅的，而合格的羅斯401(k)提款則不是。羅斯IRA與羅斯401(k)不同，在所有者在世的期間不受RMD約束。
傳統401(k)與Roth 401(k)
當401(k)計劃於1980年代初首次推出時，公司及其員工只有一個選擇：傳統的401(k)。然後，在2006年，Roth 401(k)出現了。Roth是以前美國特拉華州參議員威廉·羅斯（William Roth）的名字命名的，他是1997年立法創建Roth IRA的主要贊助人。
起初，Roth 401(k)進展緩慢，但現在許多僱主都提供這種計劃。因此，員工通常需要做的第一個決定就是在Roth和傳統401(k)之間做出選擇。
作為一般規則，預計退休後會處於較低邊際稅率的員工可能會選擇傳統401(k)，以享受即時的稅收優惠。
預計退休後稅率較高的員工可能會選擇Roth 401(k)，以避免將來對其儲蓄繳納稅款。如果Roth賬戶有多年增長的時間，這一決定可能尤其值得，因為多年來貢獻所得的所有資金在提取時都將免稅。
實際上，Roth減少了你的即時消費能力，這在預算緊張時尤為重要。
由於很難預測幾十年後的稅率，許多財務顧問建議將資金投入Roth和傳統401(k)賬戶。
401(k)與經紀賬戶
經紀賬戶和401(k)賬戶都是投資賬戶，但它們的用途不同。401(k)主要用於退休儲蓄，而經紀賬戶可以用於各種財務目標，並提供更多的投資控制權。
401(k)是一種合格的退休計劃。在其中，你可以從一系列投資選項（通常是共同基金）中進行選擇，你的資金以稅收優惠的方式增長。
另一方面，經紀賬戶是一個私人賬戶，你可以在其中購買、出售和持有任何你的經紀人可以接觸到的證券，包括共同基金、股票、債券和交易所交易基金（ETF）。經紀賬戶是應稅的，這意味著你的資本利得和股息在當期需要繳稅。此外，沒有貢獻限額、提前取款考量或最低分配要求。
注意，經紀人也可能提供個人退休賬戶（IRA），這些賬戶具有401(k)和個人賬戶的某些特點。像401(k)一樣，這些退休賬戶的增長是遞延稅款的，並且年度貢獻限額低於401(k)。它們還要求在72歲時進行RMD。但像經紀賬戶一樣，它們不是僱主贊助的，你可以投資於各種證券，如股票、債券和ETF。
401(k)與經紀賬戶
| 401(k) | 經紀賬戶 |
|---|---|
| 退休賬戶 | 可用於任何用途 |
| 僱主贊助 | 自我贊助 |
| 投資選項有限 | 可以買賣任何投資 |
| 遞延稅款 | 應稅 |
| 年度貢獻限額 | 無貢獻限額 |
| 提前取款罰金 | 無取款罰金 |
| RMD | 無RMD |
| 可能有僱主匹配 | 無匹配 |
離職後你的401(k)會發生什麼
當你離開一個有401(k)計劃的公司時，你通常有四個選擇：
提取資金
除非你緊急需要這些資金，否則提取資金通常是個糟糕的主意。提取的資金將在提取的當年應稅。如果你未滿59½歲，將面臨額外的10%提前分配稅，除非你是永久殘疾或符合其他IRS規定的豁免條件。
對於Roth 401(k)，你可以隨時免稅且無罰金地提取你的貢獻（但不是任何利潤），前提是你已經擁有該賬戶至少五年。然而，這仍然會減少你的退休儲蓄，將來可能會後悔。
將你的401(k)轉入IRA
將資金轉移到經紀公司、共同基金公司或銀行的IRA意味著避免立即繳稅並保持賬戶的稅收優惠狀態。此外，你可以從比僱主計劃更廣泛的投資選擇中進行選擇。
IRS對於轉賬的規則相對嚴格，違反這些規則的代價很高。通常，接收資金的金融機構將幫助你完成過程，以防止任何錯誤。
從你的401(k)中提取的資金必須在60天內轉入另一個退休賬戶，否則將面臨稅收和罰金。
將你的401(k)留在前僱主處
在許多情況下，僱主允許離職員工將401(k)賬戶無限期地保留在舊計劃中，儘管員工不能再進行貢獻。這通常適用於至少5,000美元的賬戶。對於較小的賬戶，僱主可能要求員工將資金轉移到其他地方。
如果前僱主的計劃管理良好且你對其投資選擇感到滿意，將資金留在那裡是有意義的。危險在於，那些在職業生涯中頻繁換工作的員工可能會留下多個舊的401(k)計劃，並且可能會忘記其中一個或多個賬戶。他們的繼承人也可能不知道這些賬戶的存在。
Capitalize是一個專門處理被遺忘或遺留401(k)賬戶的投資平台，估計在2023年，美國有將近3000萬個這樣的賬戶，持有約四分之一美國人的401(k)計劃總資產。
將你的401(k)轉移到新僱主處
你通常可以將你的401(k)餘額轉移到新僱主的計劃中。與IRA轉賬一樣，這保持了賬戶的稅收遞延狀態，並避免立即繳稅。
如果你對管理IRA轉賬不太熟悉，可以將一些工作留給新計劃的管理員來處理。
總結
401(k)計劃是一種工作場所的退休計劃，允許你每年進行最高限額的貢獻並投資這些資金以供退休後使用。
401(k)計劃有兩種類型：傳統和Roth。傳統401(k)涉及稅前貢獻，當你進行貢獻時可以享受稅收優惠，並減少你的應稅收入。然而，你在提取時需要繳納普通收入稅。Roth 401(k)涉及稅後貢獻，沒有即時的稅收優惠，但在退休時提取不需繳稅。這兩種賬戶都允許僱主的貢獻，這可以增加你的儲蓄。
常見問題
401(k)的最高貢獻限額是多少？
對於大多數人來說，2024年401(k)計劃的最高貢獻限額為23,000美元。如果你年滿50歲，可以額外貢獻7,500美元。僱主匹配貢獻也有限制：2024年，僱主和員工的總貢獻不能超過69,000美元（或對於超過50歲的員工為76,500美元）。
提前從401(k)提取資金是個好主意嗎？
從401(k)計劃中提前提取資金的好處很少。如果你在59½歲之前提取，除了需要繳納任何稅款外，還將面臨10%的罰金。然而，一些僱主允許因突發財務需求（如醫療費用、喪葬費用或購房）進行困難取款。這可以幫助你避免提前取款罰金，但仍需要繳納稅款。
401(k)的主要好處是什麼？
401(k)計劃讓你在儲蓄退休金的同時減少稅負。不僅可以獲得稅收遞延收益，還很方便，因為貢獻是自動從你的工資中扣除的。許多僱主會匹配員工的一部分401(k)貢獻，有效地為他們的退休儲蓄提供免費增長。