什麼是支付能力課稅？
支付能力課稅的理念認為，應根據納稅人的支付能力來徵收稅款。這一理念的基礎是人們、企業和公司收入較高時，應支付更多的稅款。支付能力原則也被稱為累進稅制。
關鍵要點
- 支付能力原則認為，那些有更大支付能力的人——通過收入和財富來衡量——應支付更多稅款。
- “支付能力”背後的一個想法是，那些取得成功的人應該願意回饋更多給幫助他們取得成功的社會。
- 支付能力課稅的支持者認為，一元錢對富人最終意義較小，所以富人應支付更多以平衡他們的犧牲。
理解支付能力原則
支付能力課稅認為，比起收入較低的人，收入較高的人應該支付更高比例的收入稅。例如，在2023年，美國應稅收入低於11,000美元的個人面臨10％的所得稅率，而應稅收入超過578,126美元的個人面臨37％的稅率，這是全國最高個人稅率。介於這些金額之間的收入將按照收入等級設置的稅率徵稅。
支付能力課稅背後的思路是每個人都應該作出平等的稅收犧牲，而因為有錢人對特定金額的一元會少於窮人的使用，因此支付更多稅款不會給他們帶來更大的負擔。這樣理解：對於每年賺取100萬美元的人來說，10,000美元對他們的生活影響很小，而對於每年僅賺取60,000美元的人來說則影響很大。
支付能力課稅的歷史
累進稅——即有支付能力的人應該支付更高比例的收入——的理念已有幾個世紀的歷史。事實上，早在1776年，被譽為經濟學之父的亞當·斯密就提倡過這一理念。
斯密寫道：「每個國家的所有公民，應盡可能根據各自的能力，按各自收入的比例為政府的支持作出貢獻。」
支付能力課稅的利弊
支持累進稅的論點
支付能力課稅的支持者認為，那些在國家生活方式中獲益最多的人，如有更高的收入和財富，應該有能力並有義務回饋更多，以保持系統的運行。
其論點是，政府稅收收入幫助建立的社會——例如公路、光纖通信網絡、強大的軍事力量、公共學校、自由市場體系——提供了成功的環境，使他們能夠繼續享受成功。
批評支付能力課稅的論點
累進稅的批評者認為，這種稅制在根本上是不公平的。他們說，這懲罰了努力工作和成功，並減弱了賺取更多錢的動力。許多人認為，所有人都應支付相同的所得稅稅率——也稱為「統一稅」——以使系統更加公平。
累進稅與不平等
儘管美國仍然維持累進稅制，但富人的稅率在過去幾十年裡大幅下降。1981年，當羅納德•雷根總統上任時，最高的個人所得稅稅級為70％。到2020年，最高稅率為37％。同時，不平等達到了至少一個世紀以來未曾見過的水平。收入最高的1％擁有的財富超過底部90％的人。
什麼是平等徵稅？
統一稅是對所有納稅人徵收相同稅率的稅。這與支付能力原則——即累退稅制相反。
主要稅種有哪些？
常見的稅種包括所得稅、公司稅、銷售稅、財產稅和關稅。所得稅是對個人所得徵收的稅，而公司稅是對公司的稅。銷售稅是在銷售點徵收的，而關稅是在商品或服務進出口時徵收。財產稅是對個人擁有的房屋價值徵收的稅。
為什麼累進稅制是好的？
累進稅的支持者認為，累進稅是確保稅收系統公平的一種公平方式，特別是它可以幫助減少社會中的財富和收入不平等。然而，批評者警告說，累進稅制也有其局限性，包括可能減少工作或擴展的動力，並激勵富有的納稅人尋找稅收漏洞。
結論
支付能力指的是一種原則，即應根據個人的支付能力徵收稅款。自然，這意味著高收入者和富裕個人的稅率將高於低收入或中等收入者。這樣結構的稅收制度也被稱為累進稅制，它既有支持者也有反對者。