什麼是企業稅率/公司稅(Corporate Tax)？
美國聯邦企業稅率為 21%，適用於公司的利潤。稅款是基於公司的應稅收入，即收入減去費用後的金額。費用包括銷售成本 (COGS), 一般和行政費用 (G&A), 銷售和市場推廣費用, 研究和開發 (R&D), 折舊以及其他運營成本。
企業稅率因國家而異，一些國家因其低稅率被視為避稅天堂。通過各種扣除、政府補貼和稅收漏洞，可以降低企業稅，因此企業實際支付的有效稅率通常低於法定稅率，即扣除前的稅率。
關鍵要點
- 企業稅是政府的一種收入來源。
- 稅款是基於扣除費用後的應稅收入。
- 美國的企業稅率目前為21%的固定稅率。2017年川普稅收改革之前，企業稅率為35%。
- 公司可以註冊為S公司以避免雙重課稅。S公司不繳納企業稅，因為收入是通過業主的個人稅單徵稅的。
瞭解企業稅
由於2017年唐納德·川普總統簽署的《減稅與就業法案》（TCJA），美國聯邦企業稅率目前為固定的21%，該法案於2018年生效。此前，美國企業所得稅的最高稅率為35%。
通常，美國企業稅申報截止日期為公司稅年結束後第四個月的第15天。公司可以申請六個月的延期，在九月提交企業稅申報表。估算稅申報的分期付款截止日期為四月中旬、六月、九月和十二月。美國的企業稅在1120表上申報。如果公司資產超過1000萬美元，必須在線提交。
一些州對企業徵收所得稅，稅率從北卡羅來納州的幾個百分點到新澤西州的兩位數不等。
企業稅扣除
公司可以通過某些必要和普通的業務支出來減少應稅收入。所有業務運營所需的當期費用均可全額扣除。為產生業務收入而購買的投資和房地產也可以扣除。
公司可以扣除員工薪酬、健康福利、學費報銷和獎金。此外，公司還可以通過扣除保險費、差旅費、壞賬、利息支付、銷售稅、燃料稅和消費稅來減少應稅收入。報稅費用、法律服務、簿記和廣告費用也可用於減少業務收入。
特殊考量
與企業稅收相關的一個核心問題是雙重課稅的概念。某些公司需對公司的應稅收入徵稅。如果這些淨收入分配給股東，這些個人將被迫對收到的股息支付個人所得稅。相反，公司可以註冊為S公司，將所有收入傳遞給業主。S公司不繳納企業稅，因為所有稅款都通過個人稅單徵收。
企業稅的優勢
對商業業主而言，繳納企業稅比繳納額外的個人所得稅更有利。企業報稅可以扣除家庭醫療保險以及包括退休計劃和稅延信託在內的附加福利。企業也更容易扣除損失。
公司可以扣除全部損失，而獨資經營者必須提供證據證明有賺取利潤的意圖才能扣除損失。最後，企業賺取的利潤可留存在公司內，便於稅務籌劃和潛在的未來稅收優惠。
什麼是C公司的稅級？
對C公司徵收固定的21%的企業稅。這自唐納德·川普總統在2017年簽署的《減稅與就業法案》通過後便一直如此。換句話說，再沒有稅級了。
LLC和C公司在稅收方面有什麼區別？
LLC和C公司之間的核心區別在於這些實體的稅收方式。C公司按企業稅率在企業層面徵稅。相比之下，LLC可以被視為其所有者的傳遞實體，這意味著所有者在他們自己的個人稅單上報告LLC的利潤或損失。這樣就避開了雙重課稅，這是C公司無法做到的。
哪個國家的企業稅率最低？
一些國家完全不徵收企業稅，包括巴哈馬、巴林和阿聯。還有許多國家的企業稅率明顯較低，包括巴貝多，企業稅率為5.5%；土庫曼斯坦，企業稅率為8%；以及匈牙利，企業稅率為9%。
總結
企業稅率是對公司利潤徵收的一種稅，作為政府的一種收入來源。適用於公司的收入，即收入減去費用。在美國，聯邦企業稅率為固定的21%。各州也可能對公司徵收單獨的企業稅。公司通常通過利用扣除、漏洞、補貼和其他做法來降低其企業稅負擔。