Form 1040：美國個人所得稅申報表
Form 1040是個人納稅人用來向美國國稅局（IRS）申報年度所得稅的標準表格。該表格包含要求納稅人披露年度應稅收入的部分，以確定是否需要支付額外稅款或是否會收到退稅。
關鍵要點
- Form 1040是個人納稅人用來向IRS申報所得稅的表格。
- 該表格確定是否需要支付額外稅款或是否會收到退稅。
- 納稅人在Form 1040中需要包括個人信息，如姓名、地址、社會安全號碼和受撫養人數。
- 申報人還需要報告工資、薪金、應稅利息、資本收益、養老金、社會保障福利及其他類型的收入。
- 根據情況，納稅人可能需要提交補充的1040表格。
誰可以提交Form 1040：美國個人所得稅申報表？
通常情況下，Form 1040必須在4月15日前提交給IRS。所有收入超過一定門檻的人都必須向IRS申報所得稅。需要注意的是，企業使用不同的表格來報告其利潤。
如果美國公民想要或需要提交聯邦所得稅申報表，他們需要提交Form 1040或上述提到的1040變體。有三個一般條件需要考慮，以確定個人是否需要提交。
首先，IRS要求收入達到一定水平的個人申報稅款。這一門檻根據個人的申報狀態和年齡而有所不同。下表列出了65歲以下個人的收入限制。請記住，年長納稅人的門檻通常較高，且如果夫妻雙方中有一方或雙方年滿65歲，門檻也會有所變化。
2023年總收入門檻（2024年申報）
| 申報狀態 | 總收入 |
|---|---|
| 單身 | $13,850 |
| 已婚聯合申報或符合條件的鰥寡 | $27,700 |
| 戶主 | $20,800 |
收入超過上述金額的個人需要申報2023年的聯邦所得稅。
2024年總收入門檻（2025年申報）
| 申報狀態 | 總收入 |
|---|---|
| 單身 | $14,600 |
| 已婚聯合申報或符合條件的鰥寡 | $29,200 |
| 戶主 | $21,900 |
收入超過上述金額的個人需要申報2024年的聯邦所得稅。
如果子女和受撫養人可以被申報為受撫養人，他們可能不需要申報。在2023年，如果受撫養人的非工資收入超過$1,250（2024年為$1,300）但低於$12,500（2024年為$13,000），工資收入超過$13,850（2024年為$14,600），或總收入達到某些門檻，受撫養人必須自行申報Form 1040。
單身受撫養人的規則與已婚受撫養人有所不同。
最後，有些特定情況要求個人必須提交Form 1040。無論其收入或受撫養狀態如何，這些情況包括但不限於：
- 您欠額外的特殊稅款，例如替代最低稅。
- 您收到HSA或其他健康賬戶分配。
- 您的自僱收入至少為$400。
- 您的工資來自教會，且達到收入門檻。
如何提交Form 1040：美國個人所得稅申報表
Form 1040可在IRS網站上獲取，共有兩頁需填寫。Form 1040可以郵寄或電子申報。納稅人需要提供其申報狀態和個人信息，如姓名、地址、社會安全號碼（可能還需要配偶的某些信息）以及受撫養人數。
該表格還詢問納稅人是否希望捐助$3給總統競選基金。
1040收入部分要求申報人報告工資、薪金、應稅利息、資本收益、養老金、社會保障福利及其他類型的收入。新稅法取消了許多扣除，包括未報銷的員工費用、稅務準備費用和因工作搬遷的費用（現役軍人除外）。
該表格採用了IRS所謂的“積木式”方法，允許納稅人根據需要添加附表。某些個人可能需要在1040表格中額外提交六種附表中的一種或多種，以及其他用於報告業務收入或虧損的長期附表。
這取決於他們是否申報稅收抵免或欠額外稅款。然而，許多個人納稅人只需要提交1040表格，不需要附表。
Form 1040的類型
在某些情況下，納稅人可能需要提交不同的1040表格變體，而不是標準版本。以下是選項。
Form 1040-NR
某些非居民外國人或其代表需要提交此表格，包括：
- 在美國從事貿易或業務的人。
- 已故人士的代表，該人士本應提交Form 1040-NR。
- 需要提交1040-NR的遺產或信託的代表。
IRS還製作了1040-SS和1040-PR表格。1040-SS是給美屬薩摩亞、北馬里亞納群島、關島、波多黎各或美屬維爾京群島居民，他們有淨自僱收入且不必向美國提交1040表格。1040-PR是1040-SS的西班牙語等效版本。
Form 1040-ES
此表格用於計算和支付預估季度稅款。預估稅款適用於未扣繳的收入，包括自僱收入、利息、股息和租金。這也可能包括失業補償、養老金收入和應稅的社會保障福利。
Form 1040-V
此表格是納稅人支付1040或1040-NR表格“您所欠金額”一行餘額時的附加聲明。
Form 1040-X
如果申報人犯了錯誤或忘記在任何1040表格上包括信息，Form 1040-X用於更正先前提交的1040表格。
Form 1040-SR
IRS在2019年推出了新的1040表格，即Form 1040-SR，專為65歲以上的納稅人設計。改變包括更大的字體、無陰影（陰影部分難以閱讀），以及包含65歲以上納稅人額外標準扣除額的標準扣除表。填寫電子版表格的納稅人不會看到差異，但紙質版表格的納稅人會注意到這些變化。
Form 1040上的標準扣除
1040收入部分要求納稅人提供其申報狀態。這一申報狀態決定了納稅人的標準扣除額。下表顯示了2023年和2024年的標準扣除額。請記住，2023年的稅在2024年申報，2024年的稅在2025年申報。
標準扣除
| 申報狀態 | 2023年 | 2024年 |
|---|---|---|
| 單身或已婚分開申報 | $13,850 | $14,600 |
| 已婚聯合申報或符合條件的鰥寡 | $27,700 | $29,200 |
| 戶主 | $20,800 | $21,900 |
年滿65歲或盲人的人可以享受額外扣除。與標準扣除一樣，這些數字每年根據通貨膨脹進行調整。
年滿65歲或盲人：2023年為$1,500，若個人也是未婚且不是生存配偶，則增加到$1,850。這些金額在2024年分別增加到$1,550和$1,950。
標準扣除不能由遺產或信託、因會計期變更而提交短期申報的個人、在稅年中是非居民外國人的個人或其配偶分開申報且列舉扣除的已婚個人申報。
附加表格
如上所述，Form 1040使用各種附加表格來幫助納稅人報告其稅務義務。以下附表用於將財務信息與Form 1040分開編制，然後使用Form 1040作為主要報告來源。
附表1
附表1用於報告額外收入或收入調整。這可能包括贍養費、出售業務的處置收益、教育者費用、健康儲蓄賬戶（HSA）供款或失業補償。
需要注意的是：
- 附表1上的其他收入：在Form 1040的第8行報告。
- 附表1上的收入調整：在Form 1040的第10行報告。
附表2
附表2用於報告額外稅款。附表2的一部分報告替代最低稅和通過健康保險市場購買保險的超額保費稅抵免的償還。
附表2的另一部分用於報告自僱稅、醫療稅、個人退休賬戶（IRA）稅、家庭就業稅和其他稅款。附表2這兩部分的報告分別在Form 1040的第17行和第23行報告。
附表3
附表3用於報告額外的稅收抵免和付款。這些抵免包括受撫養人照顧費用抵免、住宅能源抵免、之前已繳納的超額社會保障稅和之前已繳納的超額聯邦所得稅。
附表3上的不可退還抵免在Form 1040的第20行報告，而附表3上的可退還抵免在Form 1040的第31行報告。
附表A（列舉扣除）
附表A用於計算納稅人的列舉扣除。當選擇標準扣除或列舉扣除中較大的扣除時，納稅人的聯邦所得稅責任最常減少。
列舉扣除的計算包括醫療費用、牙科費用、某些稅款、某些利息評估、盜竊損失和其他費用。附表A的任何輸入都在Form 1040的第12a行報告。
附表B（利息和普通股息）
附表B適用於收到超過$1,500應稅利息或普通股息的納稅人。它還用於報告賣方融資抵押貸款的利息、債券的應計利息、作為提名人的利息或普通股息等類似類型的利息。附表B的輸入分別在Form 1040的第2b行和第3b行報告。
附表C（業務淨利潤）
附表C用於報告業務收入或虧損。如果納稅人參與活動的主要目的是產生收入或利潤，則該活動即為業務。只要納稅人以規律性和連續性參與該活動，該活動即被視為業務。附表C的利潤在附表1的第3行報告。它也用於附表SE。
如果您的業務是個人獨資經營或合資格的聯合合資企業，並且您符合其他標準，則可以使用附表C報告您的業務運營。
附表D（資本收益和損失）
附表D用於報告資產出售或交換的應稅收入。此收益可能來自交換或非自願轉換。附表D還用於報告未在Form 1040上報告的資本收益分配以及非業務壞賬。附表D的輸入在Form 1040的第7行報告。
附表E（補充收入和損失）
附表E用於報告各種類型的額外收入或虧損。這些補充財務活動包括房地產租金收入、特許權使用費、合夥企業、遺產、信託和房地產抵押投資通道的剩餘權益。附表E的補充收入數字在Form 1040的“收入”部分報告。
附表EIC（收入抵免）
附表EIC與其他稅務附表完全不同。收入抵免單獨計算。然而，附表EIC用於證明您的合格子女的資格，通過向IRS提交子女的姓名、社會安全號碼、出生年份、與您的關係以及居住狀況。附表EIC的信息不直接輸入Form 1040。
如果納稅人至少有三個子女，收入抵免最大化。因此，附表EIC只要求三個子女的信息；不需要為三個以上的子女提供額外表格。
其他附表
Form 1040的其他重要補充附表包括：
- 附表F用於報告農業經營的利潤或虧損。
- 附表H用於報告家庭就業稅，如果您支付現金工資給家庭雇員且這些工資需繳納各種聯邦稅。
- 附表J用於通過平均過去三年的應稅收入報告農業或漁業貿易收入。
- 附表R用於報告老年人或殘疾人的抵免。
- 附表SE用於報告自僱收入的應稅金額。
- 附表8812用於報告合資格子女（或其他受撫養人）的可退還抵免。
Form 1040的用途
Form 1040是美國納稅人用來提交年度所得稅申報表的主要稅表。納稅人將其個人信息和稅務信息填寫到該表格中，然後提交給IRS審查。
Form 1040與W-2相同嗎？
Form 1040不同於W-2。W-2是雇員從其工作公司在稅年內收到的工資和稅款報表。W-2上列出的信息用於填寫Form 1040。
我在哪裡可以找到Form 1040？
Form 1040不是寄給納稅人的報稅表或表格。不同於由雇主或您合作的方郵寄的W-2或1099表，Form 1040可以在IRS網站上下載。此外，免費的IRS申報平台如Free File Fillable Forms將提供數字副本。最後，您社區中的一些公共法院或聯邦建築可能會提供可取用的紙質副本。
Form 1040與1099有什麼區別？
Form 1040和Form 1099是個人所得稅申報的不同組成部分。Form 1099有許多不同類型，但Form 1099最常見的是給予獨立承包商，用於報告他們在稅年內收到的付款信息。這些信息用於完成Form 1040，因為Form 1099上列出的財務記錄輸入Form 1040。
總結
Form 1040是美國納稅人申報稅款的核心部分。它是所有納稅人財務報表最終匯總並支持稅務附表的稅表。無論個人的申報狀態或收入如何，納稅人提交稅款時都會填寫某種版本的Form 1040。