什麼是託管帳戶(custodial account)？
託管帳戶一般指的是金融機構、共同基金公司或經紀公司內的一個由成年人為未成年人（根據居住州法律，指未滿 18 或 21 歲的人）管理的儲蓄帳戶。進行交易如買賣證券時，必須取得託管人的批准。
從更廣泛的角度來看，託管帳戶可以指任何由受託責任方代表受益人維護的帳戶，例如由計劃管理員為合格員工管理的僱主基礎退休帳戶。受託人有義務在倫理和法律上在另一方的最佳利益上行事。
每個州都有具體的法規來管理成年年齡以及託管人和替代託管人的命名。
關鍵要點
- 託管帳戶是由成年人為未成年人設立和管理的儲蓄帳戶。
- 託管帳戶具有極大的靈活性，沒有收入或繳款限制，也沒有取款處罰。
- 託管帳戶在任何時間點都不需要進行分配。
- 對託管帳戶的贈與是不可撤銷的，這意味著它們不能被調整或撤銷。
- 帳戶的持有資產在未成年人成年時（根據其居住州的法律），不可撤銷地轉移到他們的控制之下。
託管帳戶的運作方式
一旦設立，託管帳戶就像銀行或經紀公司內的任何其他帳戶一樣運作。託管人——指定的經理或投資顧問——決定如何投資這些資金。帳戶經理或其他實體可以繼續向該基金供款。
如上所述，託管帳戶可以投資於多種資產。然而，金融機構可能不允許經理使用該帳戶進行保證金交易或購買期貨、衍生品或其他高度投機的投資。
一旦未成年人達到所在州的法定成年年齡，帳戶的控制權將正式從託管人轉移給指定的受益人，屆時他們將全權控制和使用這些資金。如果未成年人在達到法定年齡之前去世，該帳戶將成為其遺產的一部分。
託管帳戶的類型
託管帳戶有兩種基本形式：統一轉移未成年人法（UTMA）帳戶和較早的統一贈與未成年人法（UGMA）帳戶。它們的主要區別在於可以向其供款的資產種類。
UTMA 帳戶幾乎可以持有任何種類的資產，包括不動產、智慧財產權和藝術品。UGMA 帳戶則限於現金、證券（如股票、債券、共同基金）、年金和保險單等金融資產。所有美國州都允許 UGMA 帳戶。然而，南卡羅來納州和佛蒙特州不允許 UTMA 帳戶。
UTMA 和早期版本的 UGMA 都在未成年人的名下設立託管帳戶，並指定一名託管人——通常是孩子的父母或監護人。初始投資、最低帳戶餘額和利率各公司有所不同。
有兩種託管帳戶類型：統一轉移未成年人法（UTMA）和統一贈與未成年人法（UGMA）；UTMA 在除了佛蒙特州和南卡羅來納州外的所有州都被允許，而 UGMA 在全部 50 個州允許。
託管帳戶的優缺點
託管帳戶有很多優點，包括稅務優勢。但也有一些缺點，例如帳戶可能會限制孩子在申請大學時獲得的財務援助金額。
託管帳戶的優點
- 託管帳戶具有巨大的靈活性。沒有收入或繳款限制，也沒有要求在任何時點進行定期分配。此外，也沒有取款處罰。
- 儘管所有取款資金都被限制用於「未成年人的利益」，這個要求相當模糊，並不僅限於教育費用，如大學儲蓄計劃。託管人可以將資金用於從提供住處到支付衣物等各種用途，只要受益人獲得利益即可。
- 設立託管帳戶比設立信託基金要簡單得多且便宜。UGMA 和 UTMA 法規的目的是允許成年人向未成年人轉移資產，而不需要設立特殊的信託來實現這種所有權。
稅務優勢
雖然不像 IRA 那樣延稅，但託管帳戶也有一些稅務優勢，稱為 kiddie tax（孩子稅）。IRS（美國國稅局）認為未成年孩子是帳戶的所有者，因此收益按孩子的稅率在一定範圍內徵稅。每個 19 歲以下的孩子（24 歲以下的全職學生）作為父母納稅申報的一部分，被允許在降低稅率下獲得一定數額的「非勞動所得」。
在 2024 稅年，第一 $1,300 的非勞動所得是免稅的，接下來的 $1,300 按孩子的稅率徵稅。而超過該金額的部分可能會按父母的稅率徵稅。然而，一旦未成年人達到所在州的法定成年年齡，他們可以提交納稅申報表。屆時，所有帳戶收益將按受益人的稅率進行納稅。
此外，個人在 2024 稅年內最多可以貢獻 $18,000 而不產生聯邦禮品稅。
託管帳戶的缺點
未成年人對託管帳戶擁有的所有權可能是雙刃劍。由於這些持有資產被算作資產，他們在申請大學時可能會降低獲得財務援助的資格。這也可能降低他們獲得其他形式的政府或社區援助的能力。
任何存入或贈與該帳戶的資金都是不可撤銷的，這意味著它們不能被更改或撤銷。所有帳戶的持有資產在未成年人成年時不可撤銷地轉移給他們。相比之下，許多大學儲蓄計劃，如 529 帳戶，允許父母保留對資金的控制。
託管帳戶不像其他帳戶那樣具有稅務保護性。為了減輕稅務負擔，託管人可以將資金轉移到符合條件的 529 計劃中。然而，要這麼做，託管人必須清算託管帳戶中的任何非現金投資。
此外，託管帳戶的受益人不能被更改，而 529 大學計劃的受益人可以在某些限制下更改。託管帳戶是以未成年人的名義設立的。由於帳戶是不可撤銷的，帳戶的受益人不能更改，任何進入帳戶的禮物或貢獻都不能撤銷。
優點
- 易於設立和管理
- 無收入、繳款或取款限制
- 可以投資於多種資產
缺點
- 比其他帳戶稅務優勢較少
- 可能影響孩子的財務援助資格
- 在未成年人成年時不可撤銷地轉移給孩子
託管帳戶的例子
大多數經紀公司，無論是數字平臺還是實體公司，都提供託管帳戶。託管帳戶的條款通常與個人常規、非稅優的帳戶類似。
例如，Merrill Edge——Merrill Lynch 的數字經紀平臺——的 UGMA/UTMA 託管帳戶可以在線設立，資金可以直接從美國銀行（Merrill 的母公司）的支票帳戶或儲蓄帳戶轉入。沒有年度帳戶費或最低投資金額要求。
您還可以在大多數銀行分行開設託管存款和支票帳戶。
常見問題
可以從託管帳戶中提款嗎？
是的，可以從託管帳戶中提款，只要是用於「未成年人的利益」，這是一個模糊的術語，範圍包括但不限於教育費用。
當您的孩子年滿 18 歲時如何處理託管帳戶？
一旦孩子達到法定成年年齡（根據州法律，可能是 18 歲或 21 歲），帳戶將轉移給孩子。
如何獲得託管帳戶？
如果您未滿 18 歲或 21 歲（取決於州法律），成年人可以為您開設託管帳戶。開設帳戶的人將管理帳戶，直到您達到法定成年年齡，屆時帳戶將轉移給您，你將負責管理該帳戶。
託管帳戶如何納稅？
孩子通常作為父母納稅申報的一部分申報稅款。根據 IRS（美國國稅局）的規定，2024 年稅年內，任何超過 $2,600 的非勞動收入可能按父母的稅率徵稅。
總結
託管帳戶是一種成年人可以為孩子開設的儲蓄帳戶。開設帳戶的成年人負責管理帳戶，包括做出投資決策，並決定資金的使用方式，只要對孩子有益。託管帳戶有具體的稅務優勢，但也有風險，例如帳戶的存在可能限制孩子獲得大學財務援助的金額。在決定是否開設託管帳戶之前，權衡其優缺點。