什麼是確定給付制（Defined-Benefit Plan）？
確定給付制是一種由僱主贊助的退休計劃，員工福利根據一個考慮了多種因素（例如就業年限和薪資歷史）的公式計算。通常，員工需要工作一定時間才有資格參與這個計劃。他們也可能需要在服務中斷後等待一段時間。
公司負責管理該計劃的投資和風險，通常會聘請外部投資經理來監督該計劃。通常，員工不能像401(k)計劃那樣隨意提取資金。而是，當他們達到計劃規則定義的年齡時，可以選擇以固定的月付款（類似於年金）或一次性付款的方式領取福利。
理解確定給付制
也稱為養老金計劃或合格福利計劃，這種類型的計劃被稱為「定額福利」，因為員工和僱主提前知道計算退休福利的公式，並用它來定義和設定支付的福利。這個資金不同於其他退休基金，例如退休儲蓄賬戶，其中支付金額取決於投資回報。
糟糕的投資回報或不正確的假設和計算可能導致資金短缺，法律要求僱主用現金補足差額。
重點摘要
- 確定給付制是一種基於僱主的項目，其支付的福利基於就業年限和薪資歷史等因素。
- 養老金是確定給付制的一種。
- 與定額供款計劃相比，僱主而不是員工負責確定給付制的所有規劃和投資風險。
- 福利可以以固定月付款（類似於年金）或一次性付款的形式分配。
- 如果員工去世，配偶通常有權繼續領取福利。
由於僱主負責做出投資決策和管理該計劃的投資，僱主承擔所有的投資和規劃風險。
確定給付制的支付範例
確定給付制保證在退休時給予特定的福利或支付。僱主可能選擇固定福利，或根據考慮了服務年限、年齡和平均薪資的公式計算出的福利。僱主通常通過在免稅賬戶中定期存入一定比例的員工薪資來資助該計劃。然而，根據計劃，員工也可能需要做出貢獻。僱主的供款實際上是一種延期報酬。
在退休時，計劃可以在員工的一生中支付月付款，或是一次性支付。例如，一位服務了30年的退休員工的計劃可能規定每服務一年支付固定的金額，例如每月150美元。這意味著該員工在退休後每月將領取4,500美元。如果該員工去世，一些計劃會將剩餘的福利分配給員工的受益人。
年金與一次性付款
支付選項通常包括單一壽命年金，提供固定的月福利直到死亡；合格聯合和倖存者年金，提供固定的月福利直到死亡，並允許倖存配偶之後繼續領取福利；或一次性付款，支付計劃的全部價值。
選擇正確的支付選項很重要，因為這會影響到員工領取的福利金額。最好與財務顧問討論福利選項。
再工作一年會增加員工的福利，因為這會增加用於計算福利的服務年限。這額外的一年也可能增加僱主用來計算福利的最終薪資。此外，計劃中可能會有一項規定，即在計劃的正常退休年齡之後工作會自動增加員工的福利。