什麼是僱員退休收入保障法 (Employee Retirement Income Security Act, ERISA)?
僱員退休收入保障法(ERISA) 是一部保護美國工人退休資產的聯邦法律。該法律概述了合格計劃必須遵循的規則，以確保計劃的受託人不會濫用計劃資產。它還涵蓋某些健康計劃。在該法律下，計劃管理者必須定期向參與者告知計劃的情況。ERISA 由美國勞工部 (DOL) 的僱員福利安全管理局 (EBSA) 執行。
關鍵要點
- ERISA 是一部聯邦法律，對某些僱主贊助的退休和健康計劃實施標準。
- 自 1974 年首次頒布以來，該法律經歷了一系列變化。
- ERISA 禁止受託人濫用資金，並對參與、福利積累、歸屬和資金設立標準。
了解僱員退休收入保障法（ERISA）
ERISA 於 1974 年由聯邦政府成立，並要求受託人對其管理某些僱主贊助的退休和健康計劃的行為負責。符合其規定的計劃包括定額福利計劃和定額供款計劃，例如 401(k) 計劃、403(b) 計劃、員工持股計劃 (ESOPs) 和利潤分享計劃。ERISA 也涵蓋某些私營部門的健康計劃。
ERISA 涵蓋受託條款，並通過這些條款禁止資產濫用。根據 ERISA，受託人是指任何對計劃管理或計劃資產行使 “酌情控制或權力” 的人，包括那些為計劃提供投資建議的人。不遵循行為原則的受託人可能被要求對計劃的損失負責。
該法律還設定了參與、歸屬、福利積累和資金的最低標準。根據 EBSA，ERISA 還賦予參與者 “對福利和受託責任違規提起訴訟的權利”。
為了確保參與者在定額福利養老金計劃終止或其他情況（例如公司破產）發生時不會失去退休資產，ERISA 通過被稱為養老金福利擔保公司 (PBGC) 的聯邦機構保證支付某些福利。
並非所有僱主贊助的退休計劃都遵守 ERISA 的條款。ERISA 不適用於政府機構和教會設立或維護的計劃。為非居民員工在美國境外維護的計劃也不受 ERISA 覆蓋。
ERISA 和小企業
ERISA 規則可能很複雜。因此，它們可能會阻止一些小企業主為其員工設立退休帳戶。
有一些替代方案可以讓小企業規避一些 ERISA 的複雜性。例如，擁有 100 名或更少員工的小企業可以為其員工提供簡單的個人退休帳戶 (SIMPLE IRAs)。這種類型的稅延退休儲蓄計劃受 ERISA 覆蓋，並且沒有如 401(k) 等退休計劃那樣的報告和管理負擔。
僱主必須遵循 ERISA 規則，規定哪些員工有資格及公司如何處理員工的供款。他們還必須清楚地說明計劃特徵的詳細信息，並提供簡明計劃說明。
ERISA 和醫療保健
ERISA 為參與各種醫療保健計劃的工人提供保護。
根據法律，計劃管理者必須讓參與者了解其計劃的最新情況，包括:
- 資格
- 福利
- 索賠
- 成本分攤條款，如保費、免賠額和自付額
隨著《平價醫療法案》 (ACA) 的通過，該法律得到修正，要求擁有 50 名或更多工人的僱主提供醫療保險。它限制了自付費用，並消除了因既存病症而拒絕覆蓋的情況。
ERISA 規定和標準
EBSA 管理和執行 ERISA。為確保遵守 ERISA，計劃管理者必須遵循計劃文件條款，並按時進行存款和延期。他們還必須向參與者提交通知、披露和表格，並在規定的時間範圍內更新計劃的任何變更。
計劃管理者可以選擇自行管理文書工作。但如果工作過於繁瑣，他們可以聘請第三方來完成。然而，這並不能免除管理者對其參與者的受託責任。
符合 ERISA 的退休帳戶通常受到債權人、破產程序和民事訴訟的保護。
僱員退休收入保障法（ERISA）的歷史
ERISA 是一系列試圖管制養老金計劃的法律的集大成。動力來自 1960 年代和 1970 年代日益增長的公眾擔憂，即私人養老金計劃的資金被誤用和濫用。以 Teamsters 中央州養老金基金為例，該基金有一個與拉斯維加斯賭場和房地產開發有關的可疑貸款歷史。而在 1963 年，當 Studebaker 關閉其印第安納工廠時，超過 4000 名汽車工人失去了部分或全部的養老金福利。
1974 年 9 月 2 日，總統 Gerald Ford 簽署了 ERISA，並表示該法律 “最終可能為美國工人的養老金計劃提供堅實的保護”。
自首次頒布以來，該法律經歷了多次變更。例如，立法者批准了一項修正案，延長了工人離開工作前失去計劃歸屬期的時間。ERISA 此後還創建了一個程序，在離婚訴訟過程中，配偶可以通過合資格家庭關係令 (QDRO) 訪問參與者的退休福利。該法律還修改了醫療保健。例如，1985 年通過的 COBRA 確保了個人就業情況變化後的健康保險覆蓋的連續性。
誰有資格享受 ERISA？
ERISA 的適用範圍非常廣泛。它適用於基本上任何擁有合格計劃的人，無論是合作夥伴公司、有限責任公司、S 型公司、C 型公司還是非營利組織。即使是只有一名員工的企業也涵蓋在內。然而，政府和宗教組織通常不受覆蓋，主要為非居民員工利益的境外計劃也不覆蓋在內。
ERISA 與健康保險有何關係？
大多數由僱主提供的健康保險計劃都受 ERISA 覆蓋。這些計劃包括定額福利和定額供款計劃。
什麼是 ERISA 違規行為？
當受託人未能履行 ERISA 所規定的責任時，就會發生 ERISA 違規行為。例如，計劃管理者不完全披露費用和計劃福利可能是違法行為。如果受託人濫用資金或未能向參與者提供最新的計劃信息，包括報表、披露和通知，也可能是違規行為。
結論
作為一部聯邦法律，ERISA 的主要目的是保護參與合格計劃的工人的利益。這些計劃包括某些僱主贊助的醫療保健和退休計劃，如 401(k) 和養老金。
ERISA 通過規範計劃管理者和贊助者，確保他們向參與者提供計劃信息並遵守其受託職責。
受保護的不僅僅是計劃參與者，更包括您的受益人。