遺產稅(Death Taxes )是什麼？
遺產稅是聯邦和一些州政府對某人去世後的遺產徵收的稅款。這些稅款可由遺囑中受益人繳納，或者由遺產在轉移繼承財產之前繳納。
遺產稅也被稱為遺產義務、遺產稅或繼承稅。
關鍵要點
- 遺產稅是政府對逝者的遺產徵收的稅款。
- 遺產稅是遺產稅和繼承稅的另一種表述方式。
- 遺產稅通常僅適用於超過特定價值的遺產和繼承。2023年，遺產必須擁有超過1292萬美元的資產才能被徵收聯邦稅。2024年的數額是1361萬美元。
理解遺產稅
遺產稅可以是任何在某人去世後對財產轉移徵收的稅款。遺產稅一詞在1990年代開始流行，用於描述那些希望取消這些稅款的人所說的遺產稅和繼承稅。在遺產稅中，逝者的遺產在資產轉移給受益人之前繳納稅款。在繼承稅中，繼承財產的人繳納稅款。
聯邦政府和一些州政府對遺產稅的徵收基於主人去世時財產和資產的價值。聯邦遺產稅的範圍從遺產金額的18%到40%。
有12個州徵收獨立於聯邦政府的遺產稅。這些州是康乃狄克州、夏威夷、伊利諾州、緬因州、馬裡蘭州、麻薩諸塞州、明尼蘇達州、紐約州、俄勒岡州、羅德島州、佛蒙特州、華盛頓州和哥倫比亞特區。
聯邦政府不徵收繼承稅，但幾個州是徵收的——愛荷華州、肯塔基州、馬裡蘭州、內布拉斯加州、新澤西州和賓夕法尼亞州；然而，在這些州，轉移給生存配偶的財產免於繼承稅。內布拉斯加州和賓夕法尼亞州在某些情況下對轉移給子女或孫子的財產徵稅。
遺產稅的門檻
大多數人最終不會支付遺產稅，因為它只適用於少數人。這是因為2017年的《減稅與就業法》將遺產稅適用於基本排除額，這在2023年是1292萬美元，在2024年是1361萬美元。
《減稅與就業法》在2025年後到期。如果國會不會續簽該法案，基本排除額將回到《減稅與就業法》前的水平。
例如，假設某人留下了一個價值1300萬美元（計入通脹）的非豁免資產給孩子，且從未留下超過排除額的禮物。2023年1292萬美元以上的部分（1300萬美元-1292萬美元），即8萬美元，將被徵收遺產稅。根據統一稅率表，可徵稅金額需繳納28%的稅外加基本稅18200美元。因此，該遺產將有40600美元的遺產稅債務（28% x 80000美元）+ 18200美元 = 40600美元。
因此，如果逝者的遺產價值低於適用年度的豁免額，則遺產不會欠聯邦遺產稅。
統一稅額抵免
統一稅額抵免有一個設定金額，一個人在生前可贈與的數額，在任何遺產稅或贈與稅適用之前。該稅額抵免將贈與稅和遺產稅統一為一個稅制，逐元減少個人或遺產的稅單。
由於一些人希望利用統一稅額抵免來節省他們去世後的遺產稅，因此統一稅額抵免在世時可能不會用來減少贈與稅。而是可能用於遺贈給受益人的繼承額。
不受限制的婚姻扣除額
另一個減少遺產稅的條款是不受限制的婚姻扣除額，該條款允許個人在任何時候，甚至在轉移者去世時，將無限量的資產轉移給其配偶，且免稅。
條款消除了聯邦遺產稅和贈與稅對夫妻之間財產轉移的影響，實際上將夫妻作為一個經濟單位對待。轉移給生存配偶的財產由於無限額扣除而得以推遲轉移稅，直到第二個配偶去世時才徵收。
不受限制的婚姻扣除額允許已婚夫妻在第一配偶去世時推遲支付遺產稅，因為在生存配偶去世後，超過適用的豁免額的所有遺產資產將包括在生存者的應稅遺產中，除非這些資產在生存配偶的有生之年被使用或贈與。
遺產稅的優點和缺點
優點
- 高門檻：2023年，當遺產價值超過1292萬美元時，才會觸發遺產稅，而2024年的數額是1361萬美元，因此只有非常富有的人才需要關注此問題。
- 高稅收收入：截至2023年10月31日，截至本財政年度，政府已經從遺產稅和贈與稅收中收集了40億美元的收入。
缺點
- 雙重課稅：那些資產足以觸發遺產稅的人將被徵稅兩次——一次是所得稅，另一次是遺產稅。
- 漏洞：有方式可以避開遺產稅，因此擁有資產的人自然會利用這些漏洞來避稅。
如何減少或避免遺產稅
大多數人無需擔心遺產稅，因為沒有多少人擁有超過1292萬美元的資產。這一數字在2025年後可能會下降，但仍可能在500萬美元或以上——超過大多數人的資產。
如果你確實或預計擁有足夠的資產來觸發遺產稅，有一些方法可以減少或避免它們：
- 創建不可撤銷信託：可以將資產放入不可撤銷信託，以保護它們免於遺產稅。然後可以由信託向你和你的受益人分配資金，減少你的稅負。最常用的信託為授予者保留年金信託（GRAT）。
- 將資產贈與家人和朋友：只要你不超過終身排除限額，在2023年為1292萬美元（如果你和配偶一起贈送，則為2584萬美元），在2024年為1361萬美元（如果你和配偶一起贈送，則為2722萬美元），你可以無稅地將資產贈與親友。
- 享受你的金錢：避免遺產稅的最佳方法是確保你贈予足夠的資產給家人，以免他們有困難，然後出去享受你辛苦賺來的錢。
- 慈善捐贈：將錢捐給你信賴的慈善組織可以帶來回報——你還可以從遺產中扣除捐款。
如何避免遺產稅？
大多數人不會承擔遺產稅，通常稱為遺產稅。但如果你在2023年擁有1292萬美元或更多資產，在2024年為1361萬美元，可以通過捐贈給慈善機構、贈送足夠的遺產來降低其價值，或將其放入特殊信託基金來避免納稅。
哪些州有遺產稅？
有遺產稅的州和一個區包括康乃狄克州、夏威夷、伊利諾州、緬因州、馬裡蘭州、麻薩諸塞州、明尼蘇達州、紐約州、俄勒岡州、羅德島州、佛蒙特州、華盛頓州和哥倫比亞特區。
遺產稅和繼承稅的區別是什麼？
遺產稅由逝者的遺產負責，而繼承稅由逝者的繼承人負責。
總結
遺產稅是對人去世後遺產徵收的稅款。也稱為遺產稅，只有當遺產擁有顯著資產時才會觸發——2023年超過1292萬美元或2024年超過1361萬美元。大多數人無需擔心遺產稅，但對於那些需要的，有一些策略可以用來減少或避免稅負。