什麼是員工股票購買計劃 (Employee Stock Purchase Plan, ESPP)?
員工股票購買計劃 (ESPP) 是一個由公司運營的計劃，參與員工可以直接以折扣價購買公司股票。員工通過工資扣除進行貢獻，這些資金在發售日期和購買日期之間積累。到購買日期，公司使用員工累積的資金代表參與員工購買公司股票。
關鍵要點
- ESPP 是一個計劃，員工可以以折扣價購買公司股票。
- 員工通過工資扣除進行貢獻，這些資金會累積直至購買日期。
- 折扣有時可高達 15%。
- 通過 ESPP 購買的股票出售所得的收入或虧損通常被視為資本利得或虧損，儘管有持有期要求。
了解員工股票購買計劃 (ESPPs)
通過員工股票購買計劃，員工有機會以折扣價購買其僱主的股票。這被作為受僱的福利提供，類似於參與 401(k) 退休儲蓄計劃的權利。目標是讓員工以低於市場價購買有價值的股票，從而實現盈利。公司發展壯大並變得更成功後，股票價值進一步增加，這增加了員工的利益。
ESPP 的公司股票折扣率取決於具體計劃，但有時可低於市場價格 15%。ESPP 可能有一個「回溯」條款，允許計劃使用股票的歷史收盤價。這個價格可能是發售日期或購買日期的價格，通常取較低的那一個。
合格計劃與不合格計劃
ESPP 分為兩類：合格和不合格。合格計劃需要獲得股東的批准才能實施，且所有計劃參與者在計劃中享有同等權利。合格 ESPP 的發售期不得超過三年，且對最大折扣價格有約束。不合格計劃則沒有這麼多限制。但是，不合格計劃不具有合格計劃的稅收優勢。
重要日期
參與公司 ESPP 只能在發售期開始後進行。這一時間始於發售日期，對應於股票期權計劃的授予日期。購買日期標誌著工資扣除期的結束。有些發售期有多個購買日期，可以在這些日期購買股票。
你的僱傭合同應包括這些日期。如果不確定在哪裡查找 EESP 信息，請聯繫公司的 HR 部門。
資格
通常，擁有公司股票超過 5% 的人不得參與 ESPP。通常，有一些限制，禁止未在公司工作滿規定時間的員工（通常為一年）參加。其餘所有員工通常有機會參加該計劃，但不是強制性的。
關鍵數據
在申請期間，員工申報要從工資中扣除並貢獻給計劃的數額。這可能受到一定比例的限制。此外，美國國稅局 (IRS) 限制每年可貢獻的總金額為 25,000 美元。大多數 ESPP 為員工提供高達 15% 的價格折扣。
稅收與員工股票購買計劃
關於 ESPP 的稅收規則非常複雜。一般來說，您會在您出售所購股票的年份對通過 ESPP 購買的任何股票繳稅。這會被計入應稅收入或可抵扣的虧損。
您支付的價格與出售時所得之間的差額被認為是資本利得或虧損。最初股票價格的任何折扣將被視為普通收入，剩餘收益視為長期資本利得。如果您未持有該股票超過以下期限，則全部收益將被視為普通收入：
- 股票轉讓給您後一年內；或
- 授予期權後兩年內
我可以將我的員工股票購買計劃中的資金提取出來嗎?
可以。如果您尚未使用工資扣除的資金購買股票，這些資金是屬於您的。您需要通知您的計劃管理員並填寫任何要求的提款文件。如果您已經購買股票，您需要出售您的股票。
我可以立即出售 ESPP 股票嗎?
可以，如果您想保證從折扣中獲利，可以立即出售通過 ESPP 計劃購買的股票。否則，股票價值可能上升，增加您的利潤，也可能下降，導致您虧損。然而，如果您持有股票超過一年並在發售日期兩年後出售，您將支付較低的稅率。
ESPP 是收入還是資本利得？
如果您在購買後超過 12 個月出售通過 ESPP 購買的股票，超過您通過計劃獲得的折扣的任何收益將被視為資本利得。折扣部分將被視為普通收入。一般來說，資本利得稅率遠低於普通所得稅率，根據您的收入等級從 0% 到 20% 不等。
總結
員工股票購買計劃是一項讓員工可以以折扣價購買其僱主公司股票的福利，有時可達 15%。員工可通過工資扣除累積資金，直到其合同中規定的購買日期。通常，通過 ESPP 購買的股票在報稅時與其他股票一樣：您會在出售股票的那一年報告資本利得或虧損，但您可能需要支付市場價格和您的實際購買價格之間的差額的普通稅率。