什麼是費用(Expense)?
費用是公司為了產生收入所承擔的運營成本。它簡單地定義為獲取某物所需的花費。正如俗語所說，「要賺錢就得花錢。」
常見的費用包括支付給供應商的款項、員工工資、工廠租賃和設備折舊。企業被允許在其所得稅申報中核銷可抵扣的費用，以降低應稅收入並減少稅負。然而，美國國稅局（IRS）對企業可以申報的扣除項目有嚴格的規定。
要點
- 費用是公司為產生收入所承擔的運營成本。
- 企業可以在其所得稅申報中核銷可抵扣的費用，但前提是這些費用符合IRS的指導方針。
- 會計師通過現金制或權責發生制兩種會計方法之一記錄費用。
- 會計中的商業費用主要分為運營費用和非運營費用兩大類。
- IRS對資本性支出與大多數其他商業費用的處理方式不同。
理解費用
公司管理團隊的一個主要目標是最大化利潤。這是通過增加收入並控制費用來實現的。削減成本可以幫助公司從銷售中賺取更多的錢。
然而，如果費用削減過多，也可能會有不利影響。例如，減少廣告支出可以降低成本，但也減少了公司的曝光率和接觸潛在客戶的能力。
費用是如何記錄的
公司在其損益表中分解其收入和費用。會計師通過現金制或權責發生制兩種會計方法之一記錄費用。在現金制會計中，費用在支付時記錄。而在權責發生制中，費用在產生時記錄。
例如，如果一位企業主安排了一名地毯清潔工來清潔辦公室的地毯，使用現金制的公司會在支付發票時記錄這筆支出。而在權責發生制下，公司會計師會在公司接受服務時記錄地毯清潔的費用。費用通常按權責發生制記錄，確保與會計期間報告的收入匹配。
重要: 費用用於計算淨收入。計算淨收入的公式是收入減去費用。
商業費用類型
在會計中，商業費用主要分為兩大類：
運營費用
運營費用是與公司主要活動相關的費用，如銷售成本、管理費用、辦公用品、直接勞動力和租金。這些是公司日常活動中產生的費用。
運營費用從收入中扣除，以得出運營收入，即公司從其直接業務活動中賺取的利潤。公司需要管理其運營費用，以確保其最大化利潤；這通常通過將費用保持在最低限度來實現；然而，過度減少費用會降低公司的生產力。
非運營費用
非運營費用與公司的核心業務無直接關聯。常見的例子包括利息費用和其他與借貸相關的成本。這些是公司日常活動之外發生的費用。這些成本可能源自重組、重整、債務利息或過時庫存。
從會計角度來看，非運營費用與運營費用是分開的，以便確定公司從其核心業務中賺取的收入。
特別考慮
資本性支出
資本支出，通常稱為CapEx，是公司用於獲取、升級和維護實物資產（如房產、建築物、工業廠房、技術或設備）的資金。
IRS對資本性支出的處理方式與大多數其他商業費用不同。雖然大多數經營成本可以在產生的那一年內核銷或抵扣，但資本性支出必須資本化或逐步核銷。
IRS有一個時間表，規定每年公司可對資本資產核銷的部分，直到整個費用被申報為止。公司對資本支出進行核銷的年數根據資產類型而有所不同。
並非所有費用都可扣除
根據IRS的規定，要想被扣除，商業費用「必須是普通和必要的。」普通意味著該費用在該行業中是常見或被接受的，而必要意味著該費用對賺取收入是有幫助的。企業主不被允許將其個人的、非商業費用申報為商業扣除項目。他們也不能申報遊說費用、罰款和賠償金。
費用示例
費用的例子包括租金、水電費、工資、薪金、維護費、折舊、保險和銷售成本。費用通常是運營一個企業所需的經常性付款。
費用類型有哪些?
費用可以以多種方式分類。費用可以定義為固定費用，比如租金或抵押貸款；這些費用不會隨生產的變化而變化。費用也可以定義為可變費用；這些費用隨生產的變化而變化。這些包括水電費和銷售成本。費用還可以分為運營費用和非運營費用。前者是直接與公司運營相關的費用，後者是間接相關的費用。
工資是否被視為費用?
是的，工資被視為費用，在公司的損益表中作為費用報告。
總結
費用是企業在運營中產生的成本。費用包括工資、薪金、維護費、租金和折舊。費用從收入中扣除以得出利潤。企業被允許從稅中扣除某些費用，以幫助減輕稅負並增加利潤。