營業支出(Business Expenses)
營業支出是指在正常業務過程中產生的成本。從最小的角落商店到最大的公司，每個企業都會在全年追踪這些支出以便於報稅。營業支出從收入中扣除，以得出公司的應稅淨收入。
營業支出也被稱為扣除項目。這些通常分為兩大類，資本支出和運營支出。
關鍵要點
- 營業支出是從應稅收入中扣除的項目。
- 營業支出的總額從收入中扣除，以得出公司的應稅收入總額。
- IRS將允許的營業扣除定義為行業中“普通和必要”的成本。
- 主要可扣除的類別包括直接支出、間接支出和債務利息。
了解營業支出
《美國稅收法》第162條詳細說明了營業支出的指南。IRC允許企業報告任何可能是普通和必要的支出。
營業支出不必是必需的才能被認為是普通或必要的。通常，普通指的是該支出在行業中是常見的，並且大多數從事相同行業或貿易的業主通常會支付這些費用。必要意味著這些支出是適當的，並且企業主可能無法在不進行這些支出的情況下經營。
符合業務目的的普通和必要定義的支出可以被扣除，並且因此是可扣除的。
某些營業支出可以完全扣除，而其他則只能部分扣除。
以下是一些完全可扣除的支出示例：
- 廣告和營銷費用
- 商業和企業信用卡的處理費
- 員工的教育和培訓費用
- 某些法律費用
- 許可和監管費用
- 支付給合同員工的工資
- 員工福利計劃
- 設備租賃費用
- 保險費用
- 支付的利息
- 辦公費用和用品
- 維護和修理費用
- 辦公室租賃費用
- 公用事業費用
損益表報告
損益表是企業用來記錄其支出和確定稅款的主要財務報表。大多數有三類支出，分為直接成本、間接成本和利息。
直接成本
每個納稅年初和年底的庫存價值用於確定銷售成本（COGS），這是許多公司的主要直接支出。
COGS從公司的總收入中扣除，以確定當年的毛利。包括在COGS中的任何費用不能再次扣除。計算COGS所包括的費用可能包括直接勞動成本、工廠間接費用、儲存費用、產品成本和原材料成本。
間接成本
間接成本從毛利中扣除，以確定營運利潤。典型的間接成本包括高管薪酬、一般費用、折舊和營銷費用。
從毛利中扣除間接成本得出的營運利潤，也稱為利息和稅前收益。
折舊
通常通過折舊來分期扣除業務資產。折舊是損益表上的一項可扣除支出，被歸類為間接支出。
折舊費用可以在若干年內扣除。這些費用通常包括電腦、家具、房產、設備、卡車等的成本。
禮品、餐飲和娛樂費用
IRS對與禮品、餐飲和娛樂相關的成本設有限制。例如，您通常可以扣除為員工提供餐飲費用的50％，儘管某些餐飲費用可能完全扣除。
利息支出
損益表的最後一部分涉及利息和稅款支出。利息是公司最後扣除的費用，以得出應稅收入，有時稱為調整後的應稅收入。
個人支出
在某些情況下，企業主產生的費用可能既是個人支出又是業務相關支出。例如，小企業主可能會使用同一輛車進行個人和業務相關活動。
在這種情況下，用於業務目的的里程部分可以扣除。至於家庭辦公室，專門用於業務的家庭部分相關的成本通常可以扣除。
不可扣除的支出
企業產生的一些費用不可報告。這些費用包括賄賂、遊說費用、罰款、罰金和對政黨或候選人的捐款。
什麼是“普通和必要”的營業支出？
這是IRS用來描述企業可以正確扣除的費用類型的術語。通常，“普通”是指在行業中正常且普遍的支出。“必要”是指適當且有用，但不一定是絕對必要的支出。
什麼不是可扣除的營業支出？
任何具有個人利益而非業務利益的支出都是不可扣除的。
當然，這可能是一個灰色地帶。如果您因公前往洛杉磯，同時在那裡花一天時間去迪士尼樂園，那麼您的門票不可扣除。只要您能證明在那裡的大部分時間都是在處理業務，來回洛杉磯的機票應該是可扣除的。
如果我將車用於我的有限責任公司，我可以扣除我的車嗎？
如果您完全將車用於業務目的，則可以扣除相關費用。
如果您有一輛車用於業務和個人旅行，則只能扣除與業務使用相關的費用。這意味著需要保存收據並仔細記錄與車輛相關的里程和其他費用。
總結
營業稅報告的關鍵是“普通和必要”的支出。這是IRS用來描述業務運營成本的術語。這些成本從收入中扣除，以得出報告期間的應稅收入。