什麼是勞動所得稅扣抵制 (Earned Income Tax Credit, EITC)？

勞動所得稅扣抵制 (EITC) 是一種可退還的稅收抵免，用於幫助收入較低的美國納稅人通過逐元減少所欠稅款。如果納稅人的稅收抵免超過當年的稅收負擔，則可能有資格獲得退稅。

主要要點

• 勞動所得稅扣抵制 (EITC) 是一種可退還的稅收抵免，用於補充低收入工人的工資並幫助抵消社會保障稅的影響。
• EITC 僅適用於低收入或中等收入的納稅人，不論是否有符合條件的受撫養人。
• 要符合 EITC 的資格，納稅人必須在稅年內有積累的收入。然而，投資收入不能超過規定的水平。
• 2021 年的《美國救援計劃法案》(ARPA) 修訂了 2021 稅年的多項 EITC 規則；自疫情以來，EITC 的要求一直在不斷發展。

了解勞動所得稅扣抵制 (EITC)

勞動所得稅扣抵制 (EITC)，也稱為勞動所得扣抵 (EIC)，最初被設計為一項“工作獎勵計劃”，以補充低收入工人的工資並幫助抵消社會保障稅的影響。它繼續被視為一種反貧困的稅收優惠。

EITC 僅適用於低收入或中等收入的納稅人，不論是否有符合條件的受撫養人。要申請該抵免，個別納稅人（或如果納稅人已婚，其個人或其配偶共同申報）在沒有符合條件的受撫養人情況下必須年滿 19 歲，並且必須在稅年內在美國居住超過一半的時間。

抵免百分比、收入上限和抵免金額根據納稅人的申報狀況和受撫養人數而有所不同。符合條件的受撫養人可以包括年齡在 19 歲以下的受撫養子女、年齡在 24 歲以下的學生或有殘疾的受撫養人。這些因素還決定了收入逐步淘汰範圍，在該範圍內抵免逐漸減少至零。超過逐步淘汰範圍的上限則不允許抵免。

要符合 EITC 的資格，納稅人必須有收入，但投資收入不得超過規定的水平。對於 2023 年，投資收入的最高水平設為 11,000 美元，2024 年增加到 11,600 美元。年齡、關係和居住要求也適用於符合條件的受撫養人。

該抵免逐元減少所欠稅款。如果 EITC 的金額超過納稅人所欠的稅款，則納稅人可能有資格獲得退稅。

EITC 是個別納稅人可用的最重要的稅收抵免之一。納稅人必須是全年居住的美國公民或居民外國人，並且必須在報稅截止日期前擁有有效的社會安全號碼。可以在納稅申報表上申請的抵免金額取決於納稅年度的年收入、申報狀況和符合條件的受撫養人數。

如果您符合 EITC 的資格，您也可能符合兒童稅收抵免、兒童和受撫養人護理抵免或教育抵免的資格。

EITC 示例

可退還的稅收抵免逐元減少納稅人的稅收負擔，並且如果負擔減少到零以下，則會產生退稅。例如，一個人如果有 2,900 美元的稅單並且可以申請 529 美元的抵免，則其所欠稅款為 2,371 美元 (2,900 – 529 = 2,371)。

這個較低的金額是納稅人當年必須支付給國稅局 (IRS) 的總額。如果納稅人的總稅收負擔為 1,000 美元，而抵免為 1,500 美元，則納稅人應有資格獲得 500 美元的退稅。

符合 EITC 的資格

要符合 EITC 的資格，納稅人的勞動收入和調整後總收入 (AGI) 必須低於某些收入限額。單身或已婚納稅人的收入水平、抵免金額和投資收入的限額因家庭中的符合條件的受撫養人數而異。對於 2023 稅年，這些限額如下，2024 年的數字也已在下表中更新。

國稅局 (IRS) 已發布 EITC 計算器。EITC 計算器有助於確定抵免資格並提供抵免金額的估算。要使用計算器，您可以輸入有關您的收入、符合條件的子女或親屬、申報狀況以及相關財務文件（如 W-2 和 1099）的信息。您還需要包括有關扣繳稅款或收到的款項的詳細信息，以及任何相關的支出或收入調整。請注意，計算器僅用於估算目的，並不意味著您將獲得該抵免。

2024 年所得稅抵免資格

申報的子女或親屬

根據 2021 年美國救援計劃法案 (ARPA) 的特殊規定，申報者若以已婚分開申報的方式申請所得稅抵免，必須符合相關資格要求。

已婚分開申報的納稅人只要符合 ARPA 的資格要求，便可獲得此抵免。稅法對於駐外軍人和宗教人士提供了特別的所得稅抵免規定，並協調了適用於波多黎各、關島和美屬薩摩亞的稅法。

如何申請所得稅抵免

如果您可以申請所得稅抵免，請注意，國稅局 (IRS) 在2月中旬之前無法發放所得稅抵免和額外兒童稅抵免 (ACTC) 的退款。大多數與 EITC 和 ACTC 相關的退款通常會在 3 月 1 日進入納稅人的銀行賬戶，前提是他們的稅表沒有其他問題。您還可以使用在線工具或 IRS2Go 移動應用程序追蹤您的國稅局退款。

在申報時，請確保您使用正確的表格——1040 表或 1040 SR 表，如果您有符合資格的子女並申請所得稅抵免，則需要包括 EIC 附表。如果您有資格在前幾年申請所得稅抵免，您有三年的時間自稅表到期日起申請退款。請記住，每年都有特定的截止日期。申報前幾年的稅表時，請使用 1040 表和 EIC 附表（如果適用），如果您以前已提交稅表但未在符合資格時申請所得稅抵免，您可以提交修正稅表。

稅收抵免與稅收扣除的區別是什麼？

稅收抵免會按美元逐一減少您所欠的稅款。例如，$1,000 的稅收抵免意味著您少欠 $1,000 的稅款。相反，稅收扣除會減少您的應稅收入。如果您的應稅收入減少 $1,000 並且您的稅率為 24%，您可以節省 $240 的稅款。

您最多可以賺取多少投資收入並仍然享受所得稅抵免？

在 2023 納稅年度，您最多可以賺取 $11,000 的投資收入。在 2024 納稅年度，最高投資收入為 $11,600。

如何符合所得稅抵免資格？

為了符合所得稅抵免資格，納稅人必須在整個納稅年度內是美國公民或居民外籍人士，並持有在提交稅表前發行的社會安全卡。另外，他們必須有工作並且賺取的收入低於該年度的所得稅抵免收入門檻。投資收入也必須低於一定限額，該年度內納稅人不能申報外國所得收入。軍人、宗教人士和有殘疾的受撫養人也有特殊規定。

總結

所得稅抵免是一項聯邦稅收抵免，旨在為低至中等收入的工作個人和家庭提供財務援助。它減少了所欠的稅款，並且可以為符合資格的納稅人帶來退款。抵免金額取決於收入、申報狀態和符合資格的子女數量。