什麼是免稅收入（Exempt Income）？
免稅收入是指不需繳納所得稅的某些類型的收入。某些類型的收入免於聯邦或州所得稅或兩者皆免。國稅局（IRS）決定哪些類型的收入免於聯邦所得稅及每種豁免的具體情況。各州有自己的規定來定義什麼算作免稅收入。
關鍵要點
- 免稅收入不需繳納稅款。
- 某些收入在州層級是免稅的，但在聯邦層級要繳稅。
- 某些投資類型的收入，如市政債券的收入，屬於免稅收入。
- 來自Roth 401(k)和Roth IRA的分配是免稅的。
- 來自雇主贊助的補充殘疾保險和大多數來自雇主贊助的健康保險計劃的福利收入免稅。
了解免稅收入
在某些情況下，某些收入和福利是免稅的。包括雇主贊助的用稅後資金購買的補充殘疾保險、用稅後資金支付的私人保險計劃、來自雇主贊助的健康保險計劃的大多數福利以及工傷補償在內的幾種健康相關福利免稅。
超過一定價值的禮物可能會引發贈與稅，但在2023年任何價值低於$17,000的禮物以及2024年價值低於$18,000的禮物免於所得稅。無論價值如何，包括為他人支付的醫療費用和慈善捐款在內的禮物均免於所得稅。慈善捐款也是可以抵稅的。
2017年的《減稅和就業法》（TCJA）從2018至2026稅年取消了個人免稅額，但將標準扣除額大致提高了一倍。2023年和2024年的標準扣除額如下：
2023和2024年的標準扣除額
| 2023稅年 | 2024稅年 | |
|---|---|---|
| 單身納稅人和分開申報的已婚夫妻 | $13,850 | $14,600 |
| 共同申報的已婚夫妻 | $27,700 | $29,200 |
| 戶主 | $20,800 | $21,900 |
報稅時，你可以選擇標準扣除額或列舉扣除額。列舉扣除額的例子包括醫療費用、按揭利息和慈善捐款。
免稅收入的例子
只有用於合格醫療費用的健康儲蓄帳戶（HSA）的分配免於所得稅。用稅後資金資助的Roth 401(k)計劃和Roth IRA的合格分配免稅。
其他投資也可能免於所得稅。例如，來自市政債券的利息收入如果居住在債券發行州，則免於聯邦和州所得稅。賣出投資的資本損失每年也可以減少最多$3,000的應稅收入。
如果有人去世，你是人壽保險利益的受益人，這也是免稅收入，但可能需繳納遺產稅。遺產稅或稱死亡稅，適用於超過一定門檻後的部分遺產，2023年的門檻為$12.92百萬，2024年為$13.61百萬。
替代性最低稅（AMT）豁免一直有效至2025年。2023年的豁免額為$81,300，個人收入達到$578,150開始逐步取消；夫妻聯合申報者的豁免額為$126,500，收入達到$1,156,300開始逐步取消。2024年，單身申報者的豁免額為$85,700，收入達到$609,350開始逐步取消；夫妻聯合申報者的豁免額為$133,300，收入達到$1,218,700開始逐步取消。
哪些類型的收入是免稅的？
來自市政債券的收入和來自Roth 401(k)和Roth IRA的分配是免稅的。來自雇主贊助福利（包括補充殘疾保險和大多數雇主贊助健康保險計劃的福利）的收入也是免稅的。
失業收入是否課稅？
聯邦政府將失業福利視為普通收入，但並非所有州都對失業收入徵稅。失業補償根據支付福利的計劃徵稅。
贈與稅是多少？
在2023年，價值低於$17,000的禮物不需繳納所得稅。這一數值在2024年增加到$18,000。
總結
幾乎所有形式的收入都是應稅的，包括工資、薪水、小費以及其他來自雇主或自由職業者的收入。但某些形式的收入不需繳納稅款。免稅收入包括某些退休賬戶的分配、一定數額以下的禮物、某些福利和私人保險計劃的收入。