什麼是信託帳戶？
信託帳戶（Account in Trust）是由個人開設，並由指定的受託人管理的金融帳戶，按照預先約定的條款為第三方的利益服務。
例如，父母可以為其未成年子女開設銀行帳戶，並規定該未成年人在何時可接觸該帳戶的資金或資產，以及所產生的任何收入。在大多數情況下，管理該帳戶的受託人需要擔任受信託義務人，這意味著受託人有合法責任謹慎管理帳戶，並以受益人的最佳利益處理資產。
關鍵摘要
- 信託帳戶由受託人代表第三方管理。
- 父母經常為未成年子女開設信託帳戶。
- 信託帳戶可以包括現金、股票、債券和其他類型的資產。
- 死亡支付（POD）信託帳戶允許受益人在帳戶持有人去世後索取帳戶的資產。
- 信託帳戶通常可以避免遺囑認證，使帳戶結算更簡單、更快捷。
信託帳戶的運作方式
信託帳戶可以持有不同的資產，包括現金、股票、債券、共同基金、不動產和其他財產及投資。受託人可以是開設帳戶的人、他們指定的其他人或金融機構，如銀行或經紀公司。
受託人可以對信託帳戶進行某些更改，這些更改可能包括指定繼任受託人或其他受益人。受託人甚至可以關閉信託帳戶或開立附屬帳戶，並將部分或全部資產轉移到附屬帳戶中。然而，受託人有責任遵循設立信託帳戶的文件中的指示。
信託帳戶的類型
信託帳戶的具體事項可能會根據帳戶類型、任何信託協議中的條款以及適用的州和聯邦法律而有所不同。
未成年人贈與統一法案（UGMA）
未成年人贈與統一法案（UGMA）帳戶是信託帳戶的一個例子。這種類型的信託帳戶允許未成年人合法擁有這些帳戶中的資產。然而，未成年人不能在達到法定年齡之前接觸帳戶的本金和收入。這種類型的信託帳戶通常由父母開設，用於支付子女的高等教育費用並確保某些稅收保護。
未成年人轉移統一法案（UTMA）帳戶與UGMA帳戶不同，它允許捐贈非基本資產，如人壽保險和股票。
UGMA帳戶由捐贈者指定的監護人管理。監護人必須為未成年人的利益管理帳戶。他們可以投資資金，在限度內提款以支援未成年人的照護和需求。此外，可以不限額地向帳戶捐款。
死亡支付（POD）
另一種類型的信託帳戶是死亡支付（POD）信託，也稱為託登信託（Totten Trust）。這些帳戶基本上是銀行帳戶，指定的受益人可以在開戶人去世後合法取得信託的資產和收入。POD信託受到聯邦存款保險公司（FDIC）的保護，與傳統銀行帳戶一樣。此外，這種類型的帳戶不需要通過遺囑認證即可將資產轉移給合適的受益人。
然而，有些情況會阻止指定受益人在帳戶所有者去世後獲得帳戶的全部價值。在社區財產州，已故者的配偶可能有權獲得帳戶的一半資產，儘管配偶無權獲得婚前累積的資金。此外，如果共同擁有者仍然在世，受益人無法從聯名帳戶中獲得利益。利益將在最後一位存活的擁有者去世後支付。
住房信託帳戶
在住房領域，信託帳戶通常由抵押貸款機構開設。貸款機構使用此帳戶代表房主支付財產稅和保險。這種類型的信託帳戶也稱為託管帳戶，存入其中的資金通常包括在每月的抵押貸款付款中。
託管帳戶主要有兩種類型：購房託管帳戶和再融資託管帳戶。購房託管帳戶持有與購房相關的資金，由託管代理人管理。購房者向賣方支付的誠意金以及其他房地產交易費用，如貸款費、代理佣金和評估費，都存在購房託管帳戶中。
再融資託管帳戶與購房託管帳戶類似，持有與交易相關的費用，在這種情況下是房屋再融資費，包括評估費和律師費。
如何設立信託帳戶
在設立信託帳戶之前，應先審查可用選項並選擇最適合您需求的帳戶。但是，設立之前需要考慮一些細節。例如，確定您希望由誰管理信託，以及您希望在生前和死亡後如何管理。考慮死亡時，確定您希望誰作為您的受益人，以及他們如何接收資產。確定信託將持有的資產以及在何種情況下可以分配或處置這些資產。
一旦確認了細節，按照您所在州的規定完成並提交適當的文件。可能最好諮詢律師，以確保信託帳戶按照您的偏好設立。
信託帳戶的好處
許多人偏愛信託帳戶，因為它們可以避免遺囑認證，使資產的分配更快捷、更簡單。這些帳戶也可能提供有利的稅收優惠，例如，根據《美國國稅局》，信託收入（對於不可撤銷的信託）通常被認為是信託收入，這通常會導致較低的稅負。
信託帳戶允許捐贈者在生前和/或死亡後實現其願望。他們可以具體說明希望如何管理其資產，如何及何時分配，並由誰管理。
信託帳戶實例
Q先生和Q太太是學校老師，計劃在15年內退休。他們有三個成年子女和兩個嬰兒孫子女。希望保護其資產並為孫子女建立大學基金的他們考慮信託帳戶作為選項。
在與律師會面後，他們決定將資產置於可撤銷信託中，並由他們共同擔任受託人，並由其長子作為繼承受託人。他們的資產，包括不動產、股票以及其他投資，將在信託中管理。去世後，所有資產將平均分配給其子女，他們被指定為受益人。
他們還為每個孫子女設立了教育信託帳戶，初始向每個帳戶存入5000美元。他們的目標是在孫子女達到成年年齡之前，每年向每個帳戶投資2000美元。這些資金僅可用於教育用途。然而，如果孫子女不就讀大學或職業學校，該資金將在25歲開始按月分期支付。
信託帳戶常見問題
我應該設立信託帳戶嗎？
如果您有資產並對其如何及向誰分配有特定偏好，信託帳戶可能對您有益。請諮詢專家，如遺產規劃師、顧問或律師，以探索可用的信託帳戶及哪些對您有利。
如何創建信託帳戶？
決定要建立哪種信託帳戶後，概述您希望在信託中特定的條件。根據您所在州的規定起草信託文件。務必指定管理信託的各方（受託人）以及受益人。然後，為信託創建帳戶並轉入資產；大多數銀行和金融機構都可以執行此操作。在建立信託之前，您可能需要尋求專業的建議和指導。
可撤銷信託和不可撤銷信託有何區別？
可撤銷信託是指授予人可以修改或撤銷其條款的信託。相比之下，不可撤銷信託的條款在沒有受益人的書面同意的情況下不能修改或撤銷。
遺囑和信託有何區別？
遺囑和信託的術語經常被互換使用，但它們有很大區別。遺囑是關於人在死亡後的最終願望的法律文件，僅在現行者去世後生效。
信託在創建後即生效。信託可以概述授予人在生前和死亡後資產應如何處理。
遺囑執行人或遺囑執行者被指派以確保根據遺囑的規定執行，而受託人被指派以確保信託條件的實行。與遺囑不同，信託無須經過遺囑認證，且無法被質疑。