什麼是延遲所得稅（Deferred Income Tax）？
延遲所得稅是由於稅法和公司會計方法之間的收入確認差異而在資產負債表上記錄的一種負債。因此，公司的應付所得稅可能與報告的總稅費不相等。
特定財政年度的總稅費可能與應付給美國國家稅務局（IRS）的稅負有所不同，因為公司基於會計規則差異而推遲付款。
關鍵要點
- 延遲所得稅是由於稅法（如 IRS）和會計方法（如 GAAP）之間的收入確認差異所致。
- 延遲所得稅以負債形式出現在資產負債表上。
- IRS 和 GAAP 使用的折舊方法差異是延遲所得稅的一個常見原因。
- 延遲所得稅可以分為流動負債或長期負債。
理解延遲所得稅
在美國，通常接受的會計原則（GAAP）指導財務會計實踐。GAAP 會計要求以特定方式計算和披露經濟事件。作為財務會計記錄的所得稅費用，是使用 GAAP 收入計算的。
相反，IRS 稅法對事件處理有特殊規定。IRS 規則和 GAAP 指南之間的差異導致淨收入的不同計算，隨之而來的是應納此收入的所得稅的不同計算。
延遲所得稅負債是由於收益表上報告的所得稅費用與應付所得稅之間的差異而產生的。
在某些情況下，報稅表上的應付所得稅高於財務報表上的所得稅費用。隨著時間推移，如果沒有其他調節事件發生，延遲所得稅賬戶最終會轉為零。
然而，如果沒有延遲所得稅負債賬戶，則會創建延遲所得稅資產。該賬戶代表預期未來將收到的經濟利益，因為基於 GAAP 收入的所得稅被過多收取。
延遲所得稅的示例
一個產生延遲所得稅負債的常見情況是折舊方法的差異。GAAP 指南允許企業在多種折舊方式中進行選擇。然而，IRS 要求使用一種不同於所有可用 GAAP 方法的折舊方式。
因此，財務報表上記錄的折舊數額通常與公司的報稅表中的計算值不同。隨著資產的生命期的推移，這兩個領域中的折舊價值變化。在資產生命結束時，兩種方法之間的總折舊相等，因此不存在延遲稅負債。
為何延遲所得稅是資産？
延遲所得稅被認為是負債而不是資產，因為這是應付的款項而不是將收到的款項。如果公司繳納過多的稅款，它會變成一個延遲稅資產並以非流動資產的形式出現在資產負債表上。
簡單而言，什麼是延遲所得稅？
延遲所得稅是指由於公司和稅務機構之間的收入確認方式的差異，必須在未來支付的稅款。
當期稅與延期稅有何區別？
當期稅是應付稅，而延期稅則是將來要支付的稅。
總結
公司應付給稅務機構的所得稅可能與其財務報表中報告的總稅費不一致。這種差異通常由稅法和會計法之間的收入確認標準差異引起。其結果是延遲所得稅，它在資產負債表上以負債形式呈現，表示未來需要支付的稅款。