什麼是財務總監(finance controller)？
財務總監是負責公司所有會計相關活動，包括高階會計、管理會計和財務活動的個人。財務總監的職責包括協助準備運營預算、監督財務報告並執行與薪資相關的基本職責。
在所有職責中，財務總監通常主要負責財務數據的收集、分析和整合。雖然財務總監並不總是維護年度預算，但財務總監會監控差異、總結趨勢並調查預算不足。財務總監可能會向高層管理報告重大預算差異或支出差異。
關鍵要點
- 財務總監通過負責財務報告流程來監督公司的財務健康。
- 財務總監監督內部控制的實施，協助預算準備，確保報告合規，並管理交易報告過程。
- 財務總監通常擁有至少十年的相關工作經驗和學位，許多公司現在尋求具有註冊會計師（CPA）執照的候選人。
- 與財務總監和財務副總裁不同，財務總監通常更多地參與監督公司業績的日常交易方面。
- 根據Glassdoor的數據，截至2021年底，財務總監的平均年薪為156,000美元。
了解財務總監
由於公司的規模和業務的複雜性，財務總監的職能在不同公司中有所不同。較小的公司要求財務總監具有更多的多樣性，而較大的公司則能夠將以下職責分散給包括首席財務官和司庫在內的其他員工。
財務總監通常是負責監督歷史、實際財務交易報告的最高財務職位。這可能涵蓋所有財務部門，包括應付賬款、採購、供應商管理、司庫、財務報告和財務規劃。
財務總監可能會參與招聘、選拔和培訓員工，因為財務總監通常直接管理多個財務或會計經理。該職位需要評估工作成果，領導員工並在必要時執行紀律處分。
財務總監的角色
管理會計師協會和Deloitte Development LLC聯合發表的報告概述了財務總監的四個主要角色：
- 管理者。財務總監通過管理風險和保護資產來擔任財務管理者的角色，包括確保已實施內部控制並遵循內部流程。財務總監經常參與外部審計功能，與外部審計師合作以確保財務報告合規。
- 運營者。財務總監通過高層次監督日常財務運營來擔任財務運營者的角色，包括確保供應商設置、發票處理、付款匯款、會計軟件記錄和採購功能都按預期運行。
- 戰略家。財務總監通過指導公司適當方向來擔任財務戰略家的角色。例如，財務總監通常參與會計軟件實施項目，提供有關所需報告模塊的反饋、提出自定義請求或指出現有產品的不足。
- 催化劑。財務總監通過制定流程並確保新計劃的執行來擔任財務催化劑的角色，包括確保外部報告或提交的期限得到遵守並遵循外部監管機構施加的具體變更，例如稅務報表分發或審計的外部財務報告。
根據美國勞工統計局（BLS）的數據，財務經理（包括財務總監）在2021-2031年的十年增長預測為17％，這是“比平均增長更快”。
財務總監的職責
財務總監的角色在每個公司中都會有所不同。對於許多人來說，財務總監將承擔以下至少一些任務：
- 管理現金流。這包括預測現金流需求，提前規劃外幣需求，並提醒高層管理現金流不足。
- 擔任審計聯絡人。這包括與外部審計人員會面，接受審計發現，實施報告變更，並向高層管理或董事會報告審計結果。
- 監控內部控制。這包括收集審計人員的反饋，與經理合作設計適當的控制功能，並收集有關內部控制有效性的數據。
- 批准發票。這包括具有較高的金額批准門檻，作為大型購買的控制措施。
- 協助預算準備。這包括向公司內部的個人提供有關各種總分類賬號歷史支出的數據和信息。
- 減少財務風險。這包括了解當前流程，了解公司弱點，與員工進行培訓，並公開溝通改進資產保護機會的領域。
- 確保財務合規。這包括了解外部報告要求，確保有適當資源來滿足這些要求，並監督最終產品提交給外部各方。
- 編制財務報告。這包括了解最近財務報告實踐的變更，監督直接參與財務報表編制過程的員工，有時還要證實財務報表已準確編制。
- 識別成本節約。這包括了解運營效率所在，如何最佳利用員工，哪些報告功能被重複，財務部門真正需要哪些資源。
- 指導財務員工。這包括通過參與更高層次的討論來成為財務總監直接下屬的領導者。
根據Glassdoor的數據，財務總監的中位數年薪約為156,000美元，其中包括每年111,000美元的基本薪酬和約45,000美元的額外補償。
財務總監的技能
要成為財務總監，財務專業人士通常必須在其職業生涯的三個方面達到熟練程度：教育、經驗和執照。
在教育方面，成為財務總監幾乎總是需要至少擁有會計、財務、商業管理或類似領域的學士學位。在大多數情況下，首選擁有碩士學位，許多公司現在將碩士學位作為要求。
雖然行業內對財務總監需要的工作經驗年限沒有統一的要求，但大多數財務專業人士必須獲得至少五到十年的專業經驗才能被考慮擔任財務總監職位。同樣，較小公司的財務總監可能對經驗的要求較低，而大型公共公司將尋求在相關行業中擁有20年以上經驗的候選人。公司可能要求財務總監候選人具有公共會計經驗。
最後，獲得註冊會計師（CPA）、註冊管理會計師（CMA）、特許財務分析師（CFA）或任何其他類型的執照並不是行業要求。對於許多人來說，這些執照將有所幫助，並且可能是該角色的首選要求。對於大型公共公司，財務總監通常需要至少持有CPA執照。
財務總監的職業路徑
由於每家公司對資格的要求不同，因此成為財務總監並沒有單一的職業路徑。然而，許多財務總監通過在會計領域工作，通常在公共會計中開始其職業生涯。對於那些認真追求財務總監職位的財務專業人士，他們通常必須尋找四大會計師事務所的職位，並在數年內獲得逐步增加的職責。
轉移到企業或私營部門後，財務總監可能會繼續作為會計員記錄交易或經理來管理特定財務部門的運營。這包括填補應收報告、薪資、季度財務報告或內部控制方面的空白。
最後，財務總監通常會在晉升為正式財務總監之前擔任助理財務總監。助理財務總監只是較低級的職位，可能會執行許多與財務總監相同的任務。然而，助理財務總監可能不會對結果承擔全部責任，這可能會過渡到財務總監。此外，公司可能會對必須首先在該角色中展示熟練程度的候選人賦予初級身份，然後再晉升。
會計與控制
財務總監深植於公司的財務會計流程。然而，財務總監可能不會自己進行直接會計工作，會計與控制之間存在差異。在財務管理中，控制是確保數據準確及時記錄的行為。這是會計的一個更廣泛的功能，因為控制功能可能超越記錄交易。
例如，財務總監可能會監督負責1099報告的應付賬款部門。雖然此過程與內部會計交易無關，但財務總監可能是該過程的利益相關者，並提供有關流程改進實施的反饋。而應付賬款文員負責記錄與發票相關的負債，財務總監可能更關心發票處理和付款匯款的整體準確性和及時性。
對於較大的公司，財務總監向首席財務官（CFO）或其他高級主管報告。財務總監通常不是高級管理團隊的一部分。
財務總監與其他財務角色的比較
根據公司的規模和組織結構，財務總監可能擔任多個頭銜或負責財務的多個方面。一般而言，特別是對於較大的公司，財務總監與其他高級財務職位之間存在差異。
財務總監與首席財務官（CFO）
儘管公司的財務總監和首席財務官都是財務領導者，但他們通常是負責不同任務的兩個獨立職位。財務總監更有可能糾纏於總分類賬、試算平衡和提交給更高層管理的財務報告。同時，首席財務官利用這些報告來專注於更廣泛的公司定位。
一般而言，首席財務官更有可能參與外部事務，包括合併、收購或與投資者的互動。同時，財務總監則更多地負責內部報告流程，包括實施內部控制、管理月末結帳時間表和確保財務準確性。
財務總監與財務副總裁
在許多情況下，公司的財務副總裁模仿傳統的首席財務官角色。財務副總裁通常負責最高級別的財務和會計監督，而財務總監的角色則更限於財務報告過程的準備和管理。對於同時擁有財務總監和財務副總裁的公司，財務總監很可能直接向副總裁報告。
財務總監與財務規劃與分析（FP&A）主管
財務總監負責過去；他們審查歷史交易並確保報告的正確性。這些報告可能會交給財務規劃與分析（FP&A）領導。這位FP&A主管依賴其團隊來建立預算、預測和基於公司未來的長期計劃。
財務總監的角色主要（如果不是唯一）根植於處理實際交易。監督收入和支出報告，財務總監通常不涉及理論。與此同時，FP&A主管利用歷史數據制定未來計劃，這些計劃可能會或可能不會實現。如果公司決定重新預測任何預測，這些計劃可能會每季度輪換一次。
財務總監與審計長（Comptroller）
財務總監的變體稱為審計長。審計長通常是更高級的職位，通常出現在政府或非營利組織中。財務總監和審計長只是在不同行業中擁有相似角色。
誰向財務總監報告？
財務總監通常監督財務部門內與財務報告相關的每個部門負責人。這可能包括應付賬款負責人、採購負責人、購買負責人、財務報告經理或薪資經理。
財務總監與CFO或財務副總裁是同一個角色嗎？
財務總監不是CFO或財務副總裁。CFO或財務副總裁通常是高級職位，是高級管理團隊的一部分。同時，財務總監通常是較低級的職位，較少參與戰略規劃或外部事務，而主要參與內部報告。
財務總監需要哪些資格？
財務總監通常需要至少10年的專業經驗，儘管較大的公共公司通常需要更多。雖然不總是需要會計或財務執照，但財務總監可能需要持有CPA執照。財務總監通常需要擁有某種高等教育學位。
為什麼財務總監很重要？
財務總監對財務很重要，因為他們控制公司的風險和報告方面。財務總監是確保財務報告正確完成的主要負責人。他們還了解為什麼可能存在不準確性，必須實施哪些變更，以及這些變更將如何影響未來報告。
總結
財務總監是一個高級財務職位，負責財務報告過程。雖然不是大多數公司的高級管理職位，但財務總監監督許多過程，這些過程共同完成財務報表。財務總監還與外部審計團隊合作，協助內部經理準備預算，並確定減少風險和實施成本節約的機會。