應收賬款賬齡：定義、計算和好處

應收賬款帳齡分析

應收賬款帳齡分析是一種定期報告，根據發票未結清的時間長短來分類公司的應收賬款。它用來衡量公司的客戶的財務健康和可靠性。

如果應收賬款帳齡分析顯示公司的應收賬款回收速度比正常情況慢得多，這是一個警告信號，表明業務可能在放緩，或者公司在銷售過程中承擔了更大的信用風險。

關鍵要點

1. 應收賬款帳齡分析是根據發票未結清的時間長短來區分未結賬款的過程。
2. 應收賬款帳齡分析有助於確定壞賬準備金。
3. 應收賬款帳齡報告將未結發票按天數分類，通常以30天為單位，以便快速參考。
4. 應收賬款帳齡分析用於估計公司不預期收回的應收賬款價值。
5. 此信息用於調整公司的財務報表，避免高估收入。

應收賬款帳齡分析的運作方式

應收賬款帳齡分析作為管理工具，可以表明某些客戶正在成為信用風險。它可以幫助確定公司是否應繼續與那些經常拖欠付款的客戶做生意。

應收賬款帳齡分析表的列通常按每30天分段，顯示當前到期和每個30天期間的逾期總應收賬款。

壞賬準備金

應收賬款帳齡分析有助於確定壞賬準備金。在估計公司財務報表中需要報告的壞賬數額時，應收賬款帳齡報告用於估算需沖銷的總金額。

主要的有用功能是根據發票的逾期時間長短來匯總應收賬款。超過六個月的賬款除非通過催收或法院判決，否則不太可能收回。

公司對每個時間段應用固定的違約百分比。逾期時間較長的發票由於違約風險增加和可收回性減少，被賦予更高的百分比。每個未結時間段的乘積之和提供了不可收回應收賬款的估計總額。

美國國稅局允許公司沖銷逾期應收賬款，但只有當公司放棄收回債務時才能這樣做。

應收賬款帳齡報告

應收賬款帳齡報告是一個根據年齡提供具體應收賬款詳細信息的表格。具體的應收賬款在表格底部匯總，顯示根據發票逾期天數的公司的應收賬款總額。

典型的列標題包括30天的時間段，而行表示每個客戶的應收賬款。以下是一個應收賬款帳齡報告的例子。

應收賬款帳齡分析範例

應收賬款帳齡分析的好處

應收賬款帳齡分析報告的結果可以以多種方式改進。首先，應收賬款是信貸延伸的衍生品。如果公司在回收應收賬款方面遇到困難，根據應收賬款帳齡分析報告，問題客戶可能會被要求以現金方式交易。因此，帳齡報告有助於制定信貸和銷售實踐。

應收賬款帳齡分析報告也需要用於沖銷壞賬。跟踪拖欠賬款使企業能夠估計無法收回的賬款數量。它還有助於識別潛在的信用風險和現金流問題。

公司將使用應收賬款帳齡分析報告中的信息來創建催收信件，發送給有逾期餘額的客戶。應收賬款帳齡分析報告可能會與月末結單或催收信件一起郵寄給客戶，提供未結項目的詳細賬目。因此，應收賬款帳齡分析報告可供內部和外部人士使用。

如何計算應收賬款帳齡分析？

應收賬款帳齡分析將未結賬款按支付狀態排序。分為當前賬款、逾期少於30天、60天等的不同桶。根據超過180天的賬款比例，公司可以估算未來需沖銷的未付應收賬款數量。

為什麼應收賬款帳齡分析很重要？

跟踪應收賬款帳齡分析有兩個主要原因。首先，跟踪逾期或拖欠的賬款，使公司能夠持續決定如何處理舊債務。這些賬款可能會被出售給催收公司，通過法院追討，或者乾脆沖銷。第二個原因是公司可以計算不預期收到付款的賬款數量。使用準備金方法，公司利用這些估計來在財務報表中包括預期損失。

帳齡分析的典型方法是什麼？

帳齡方法用於估計不可收回的應收賬款數量。這通常基於應收賬款帳齡報告，該報告將逾期賬款分為30天的桶。每個桶根據支付可能性分配一個百分比。通過將每個桶中的應收賬款總額乘以分配的百分比，公司可以估算不可收回的應收賬款數量。

總結

應收賬款帳齡分析是一種企業使用的財務報告。它根據發票未付款的時間長短來區分未結賬款或有未清餘額的客戶。通常以30天為單位匯總所欠的發票。

這種報告可以用於多種方式。企業可以利用應收賬款帳齡分析決定是否繼續與某位客戶做生意，或是否要求他們提前付款或以現金付款。它可以用來決定是否通過法院或催收公司追討發票。如果公司無法收回所欠金額，應收賬款帳齡分析報告用於沖銷債務。