什麼是稅務扣除（Tax Deductible）？
稅務扣除是個人納稅人或企業可以從調整後總收入（AGI）中扣除的一種費用。稅務扣除減少應稅收入，因此減少所欠的所得稅金額。
關鍵要點
- 稅收的扣除額是納稅人或企業可以從調整後總收入中扣除的一筆費用，從而減少應稅收入，從而減少所欠稅金額。
- 大多數工薪階層使用標準扣除額，但那些有非常高扣除額費用的人可以選擇逐項列舉，如果這樣會導致更小的稅單金額。
- 美國國稅局（IRS）提供所有可用扣除額的清單、要求和金額。
- 個人常見的扣除包括學生貸款利息、自僱費用、慈善捐款和抵押貸款利息。企業的扣除包括工資、公共事業費用、房租、租賃和其他運營成本。
理解扣除額
稅收扣除額是政府提供的激勵措施，旨在鼓勵某些行為。政府往往希望人們做一些被認為對個人或整體社會有益的事情。稅收扣除額的目的是減少納稅人的應稅收入，最終降低其稅負，如果人們這樣做。
具體的稅收扣除額會更多地討論，但一般來說，政府希望促進一些行動，如慈善捐贈、退休儲蓄投資、擁有住房、接受教育和支付醫療費用。政府希望人們參與這些活動，因為它們有助於經濟增長、社會福利和個人財務穩定。
此外，稅收扣除額可以幫助個人保留更多辛苦賺來的收入。這也起到了鼓勵負責任的財務規劃的作用。通過稅收扣除額，個人有動力繼續賺取工資和繳納較少的稅款，這也為社會做出了貢獻。
稅收扣除額的優點和缺點
優點
- 稅收扣除額為個人和企業提供了多種優勢。首先，它們作為激勵措施，鼓勵特定行為。這不僅對納稅人有財務激勵，社會也能受益，促進經濟增長、社會福利和個人幸福。
- 稅收扣除額的全部目的是通過降低應稅收入提供財務減免。通過從收入中扣除符合條件的費用，納稅人可以有效地保留更多的收入。這還有助於刺激經濟，因為納稅人現在擁有更多可支配的收入，可以投入到經濟中。
- 稅收扣除額還有助於促進稅收系統的公平性和公正性。它承認並考慮了個別情況和責任。例如，醫療費用扣除承認了醫療成本的財務負擔，特別是對於有慢性疾病或殘疾的個人。同樣，企業費用的扣除激勵了創業和創新（可能在您的當地社區創造就業機會）。
缺點
- 稅收扣除額也有許多缺點。扣除額經常導致稅收系統的複雜性和效率低下。各種不同的扣除，每個有自己的資格標準、限制和規則，會使納稅人和企業的合規負擔非常重。稅收扣除的複雜性可能導致納稅人犯下許多意外的稅務錯誤。
- 儘管這與優點有所重疊，稅收扣除額可能會通過影響個人的財務決策加劇經濟扭曲。例如，抵押貸款利息的扣除可能會激勵過度借款買房，進而引發房地產泡沫和金融不穩定。同樣，某些商業費用的扣除可能鼓勵浪費性支出或以扣除為優先的稅收避稅策略，這不是真正的業務增長或生產力提高。
- 最後，儘管公平性的促進是一個優點，稅收扣除額也可能加劇收入不平等。高收入者可能會更多地從稅收扣除中獲益。例如，回想一下抵押貸款利息扣除的例子。這個稅收扣除額只影響那些有經濟安穩擁有住房的人；因此，一個掙扎著支付房租的人可能無法獲得這項稅收福利。
標準化扣除額 vs.逐項扣除額
美國個人納稅人可以使用標準扣除額，或填寫所有扣除費用的清單，取決於哪個結果將帶來更小的應稅收入。無論納稅人使用標準扣除額還是逐項扣除費用，該金額將直接從調整後總收入中扣除。
自2018年以來，大多數美國人都採用了標準扣除額，當時這一數字幾乎翻倍，而許多允許的扣除項目被取消或限制。
在2023納稅年度，單身納稅人和獨立申報的已婚夫婦的標準扣除額為13,850美元。對於聯合申報納稅的已婚夫婦來說，這一數字為27,700 美元。對於戶主，這一數字為20,800美元。對於2024納稅年度，單身納稅人和獨立申報的已婚夫婦的標準扣除額為14,600美元。對於聯合申報納稅的已婚夫婦來說，這一數字為29,200美元。對於戶主，這一數字為21,900美元。
免稅扣除：逐項扣除
逐項列舉扣除費用而不是採用標準扣除額需要提交更多一份文件。必須將用於記錄所聲明的各項扣除的附表A表格附加到主要稅表1040或1040-SR表上。
這個過程需要整個年度的大量記錄保持，包括保存收據或其他支出證明。常見的逐項扣除包括醫療和牙科費用、州和地方稅、抵押貸款利息、慈善捐款、未報銷的工作費用和某些雜項扣除，如投資費用或意外損失。
選擇標準扣除額的納稅人可以只提交1040表。65歲或以上的納稅人可以使用1040-SR表。這與1040表幾乎相同，但字體更大。
企業扣除
企業扣除相對於個人扣除要更加複雜，而且需要更多的記錄保持。一個企業或自僱個人必須列出所有收到的收入和所有支付的費用，以報告企業的實際利潤。這個利潤是企業的毛應稅收入。
普通企業扣除例子包括工資、公共事業費用、租金、租賃和其他運營成本。額外的扣除包括諸如設備折舊或房地產等資本費用。
允許的扣除依企業結構而異。有限責任公司（LLC）和公司在可用扣除的類型和金額上對其所有者有所不同。
標準扣除額在2017年的減稅和就業法案（Tax Cuts and Jobs Act）中幾乎翻倍。在該法案實施的第一年2018年，大約90%的納稅人使用標準扣除額，而不是逐項扣除。
退休金供款
有多種類型的退休帳戶提供稅務優惠，包括傳統IRA、401(k)、403(b)或SEP IRA。每種帳戶都有自己的資格要求、供款限制和稅收處理。
重要的一點是，對某些退休帳戶的供款可以免稅。例如，如果你一年賺取50,000美元並向傳統IRA供款5,000美元，你可以從你的應稅收入中扣除這5,000美元。
美國國稅局對退休帳戶的年度供款限制進行設置，這些限制可能會因帳戶類型和年齡而異。例如，在2024年，對於50歲以下的個人，傳統IRA和Roth IRA的供款限制為6,000美元；對於50歲及以上的個人，由於投資補充供款，限制為7,000美元。僱主贊助的退休計劃如401(k)的供款限制較高，通常由計劃條款和國稅局法規決定。
還需注意的是，對退休帳戶供款的稅收扣除可能會受到收入限制和資格標準的影響。例如，如果你或你的配偶在工作中有退休計劃，對傳統IRA供款的稅收扣除可能會在某些收入水平被減少或逐步取消。
稅收抵免和稅收扣除的區別是什麼？
稅收抵免和稅收扣除都可以幫助納稅人減少稅款，但兩者之間有明顯的區別。
稅收抵免是直接從你的稅單中減除。例如，10美元的稅收抵免將減少你的稅單10美元。稅收扣除則降低應稅收入，從而減少所欠的總額。
稅收扣除減少你的應稅收入，而稅收抵免則減少你的稅單金額。
如何計算稅收扣除額？
所有稅收扣除（或標準扣除）都從你的總收入中扣除，以得出調整後總收入，這是要納稅的金額。
選擇逐項扣除而不是使用標準扣除的納稅人需要將附表A表格附加到1040表上。此表用於列出所扣除的費用。
標準稅收扣除是什麼？
標準扣除是一個具體的金額，如果納稅人不選擇逐項扣除其可扣除的費用，則可以用來減少應稅收入。在2023年，單身納稅人和獨立申報的已婚夫婦的標準扣除額為13,850美元。對於聯合申報納稅的已婚夫婦來說，這一數字為27,700 美元。對於戶主，這一數字為20,800美元。對於2024年，單身納稅人和獨立申報的已婚夫婦的標準扣除額為14,600美元。對於聯合申報納稅的已婚夫婦來說，這一數字為29,200美元。對於戶主，這一數字為21,900美元。
稅收扣除會增加你的退稅嗎?
稅收扣除降低你的應稅收入，從而減少總欠稅金額。如果你在年度內多繳了稅，這可能會導致退稅。
我應該採用標準扣除嗎？
你應該採用標準扣除還是逐項扣除，取決於哪種方式能帶來更低的稅單。
你可能需要估算你的允許扣除，至少是粗略的，以弄清楚這一點。而且，請記住，必須全年保存所有扣除費用的記錄和收據，以支持你在附表A上輸入的數字。
有些年份你可能有充分的理由逐項列舉你的扣除。例如，如果某一年你有非常高的未報銷醫療費用，它們可能會帶來比標準扣除更大的稅收節省。
總結
扣除額是納稅人或企業可以從調整後總收入中扣除的費用，從而降低所欠的稅款。IRS提供所有可用扣除額的清單、要求和金額。
大多數納稅人提交稅表時使用標準扣除額，2024年對於單身納稅人和獨立申報的已婚夫婦為14,600美元，對於聯合申報納稅的已婚夫婦為29,200美元，對於戶主為21,900美元。
有非常高扣除費用的納稅人可能會選擇逐項扣除。在這種情況下，必須將附表A表格附加到主稅表上。