什麼是子女稅收抵免(child tax credit)？
子女稅收抵免是美國納稅人對於年終時未滿17歲的子女所享有的稅收福利。在2023稅年（2024年報稅），每個符合資格的子女可以獲得$2,000的抵免。單身申報者收入達到$200,000或聯合申報達到$400,000即可獲得全額抵免。收入較高的父母，該福利將逐步減少。
經過兩年的COVID-19疫情緊急立法，該福利已恢復到2021年前的水準，此前每個子女的福利最多可達$3,000，未滿6歲的孩子可達$3,600。
關鍵要點
- 子女稅收抵免為每個子女$2,000的稅收福利，可通過提交1040表格並附上8812附表來申請。
- 為了符合資格，納稅人的撫養子女通常必須未滿17歲並擁有社會安全號碼。
- 收入不超過$400,000的聯合申報者或$200,000的單身申報者可獲得全額福利，超過此收入階層者將逐步減少。
- 在2023稅年，最多可退還$1,600；在2024年，這一數額增加到$1,700。
子女稅收抵免怎麼運作？
子女稅收抵免按美元對美元的方式減少納稅人的總應繳稅款。（這比稅收扣除更好，後者僅減少應稅收入，通常帶來較小的收益。）要獲得此抵免，納稅人需要為撫養子女提供社會安全號碼。申請時需提交1040表格並附上8812附表。
抵免適用條件：
- 納稅年度末未滿17歲
- 是以下的子女：親生、繼生、寄養、兄弟姐妹、同父異母或同母異父兄弟姐妹，或任何上述家庭成員的後代
- 與您同住超過半年
- 其支持費用未超過自身承擔的一半
- 已申報為您的撫養人
- 未與配偶聯合申報，或僅申報預繳退稅
- 為美國公民或居民外國人
國稅局提供線上工具來幫助納稅人確定其孩子或撫養人是否符合子女稅收抵免資格。
透過額外子女稅收抵免（Additional Child Tax Credit），該抵免具有部分可退還性。也就是說，超出應繳稅款的抵免部分將退還給納稅人，數額最多為$1,600。在2024稅年，這一數額增加到$1,700。
如何申請子女稅收抵免
一些低收入人群通常不會報稅，因為他們知道自己不欠任何稅款。這樣做可能會錯失一些有價值的福利。如果您有家庭，這其中之一就是子女稅收抵免，當與額外子女稅收抵免結合時，是部分可退還的，這意味著即使您不欠任何稅款，仍可收到部分退稅。
要申請子女稅收抵免，納稅人需提交1040表格（美國個人所得稅申報表），並附上8812附表（合格子女及其他撫養人的抵免額）。8812附表用於計算納稅人有資格獲得的子女稅收抵免額。
子女稅收抵免：政策與貧困的影響
自1997年頒布以來，子女稅收抵免惠及了大多數工作家庭。多年來，它經常被批評對於最貧困的家庭幾乎無益，他們中許多人並不是納稅人，也不提交報稅表。
疫情期間，子女稅收抵免的擴展對全國經濟以及低收入和中等收入家庭有重大影響。應急措施包括提前支付給合格納稅人，有些努力還涉及那些通常不報稅的低收入家庭，因此在發放時國稅局難以識別。
疫情前，頻繁的修正案增加了子女稅收抵免額並擴大了其適用範圍；一度退款僅限於有三個或以上子女的納稅人。但多年來，子女稅收抵免對最貧困的家庭並無多大影響。
2021年，首次因金額大幅增加及完全面額退款，以至於最需要的家庭也能從中受益。根據哥倫比亞大學貧困與社會政策中心，”…第六次子女稅收抵免支付讓2021年12月的3.7百萬兒童脫離貧困。”因此，每月兒童貧困率降低了近30%。
子女稅收抵免不被視為工資收入，因此不影響其他政府福利，如失業保險、醫療補助、SNAP、SSI或公共住房。擴展且完全面額退款的子女稅收抵免是《美國救援計劃法案》的一部分，該法案的目的是緩解疫情引發的經濟問題，也解決了早期版本子女稅收抵免的諸多限制問題。
這筆龐大的撥款獲得了國會民主黨人的強烈支持。共和黨人普遍贊成某些擴展的兒童福利，但批評已頒布的子女稅收抵免版本因其成本高和缺乏工作要求。拜登政府開展了廣泛的公共教育和推廣計劃，以最大化抵免的使用和福利。
誰符合子女稅收抵免資格？
要申請子女稅收抵免，納稅人和子女都必須擁有社會安全號碼，且每個撫養人只能由一名納稅人申請。年終時子女必須未滿17歲，提供不超過一半的自身經濟支持，並且至少與納稅人共同生活半年以上。符合資格的子女必須是納稅人的子女、繼子女、兄弟姐妹、或這些人的後代。
2023稅年的子女稅收抵免收入限額是多少？
收入不超過$200,000的個人可獲得全額子女稅收抵免。聯合申報的夫婦，收入上限為$400,000。超過此收入階層者，可獲得部分退款。
如何申請子女稅收抵免？
與1040表格一起提交的8812附表用來申請子女稅收抵免。每個合格的撫養人都必須擁有社會安全號碼，否則無法發放抵免。它還用來計算您有資格獲得的金額。
總結
2023稅年的每個子女或其他撫養人的子女稅收抵免額為$2,000。雖然CTC不可退款，但ACTC是部分可退款的，這意味著即使納稅人不欠任何所得稅，也可以收到部分退款。2023年可退還額最多$1,600，2024年增加到$1,700。
要申請子女稅收抵免，您必須提交聯邦所得稅申報表。