什麼是C型公司(C Corp)？
C型公司（或C法人）是一種企業的法律結構，其中企業的所有者或股東在稅收上與該實體分開徵稅。C型公司是最常見的公司類型，亦須繳納公司所得稅。企業利潤的稅收在公司和個人層面均被課稅，形成了雙重課稅的情況。
C型公司可以與S公司和有限責任公司（LLCs）進行比較，這些公司也將公司的資產與其所有者分開，但具有不同的法律結構和稅收處理方式。一種較新的組織類型是B公司（利益公司），它是一家營利公司，但在目的、責任和透明度上與C型公司不同，但在稅收方式上沒有差別。
關鍵要點
- C型公司在法律上將所有者或股東的資產和收入與公司的資產和收入分開。
- C型公司限制了投資者和公司所有者的責任，因為在公司倒閉時，他們最多只能損失自己的投資額。
- C型公司必須舉行年度會議，並有由股東選舉產生的董事會。
C型公司如何運作
C型公司可以在將利潤分配給股東（以股息形式）之前先繳納公司稅。個別股東隨後需對收到的股息繳納個人所得稅。
另一個明顯的優點是管理層與所有者或股東之間的分離。這允許C型公司在所有者的壽命之外繼續存在，這包括被稱為股東的部分所有者。這使得這些公司制度化並可能通過所有權實現被動收入。
C型公司必須每年至少舉行一次股東和董事會議。會議記錄必須保存以顯示業務運作的透明度。C型公司必須保留公司的董事投票記錄和所有者名單及其持股比例。此外，企業必須在主要營業地點存放企業章程。C型公司將提交年度報告、財務披露報告和財務報表。
如何創建C型公司
- 選擇並註冊尚未註冊的商業名稱。
- 根據該州法律向州務卿提交公司章程。
- 接下來，C型公司向股東發行股票，這些股東成為公司的所有者。
- 所有C型公司必須提交SS-4表格以獲得僱主識別號碼（EIN）。雖然要求在不同司法管轄區有所不同，但C型公司需要提交州稅、所得稅、工資稅、失業稅和殘疾稅。根據新公司所從事的業務，還可能有其他監管要求。
除了註冊和稅務要求外，公司還必須建立董事會以監督管理和整個公司的運營。任命董事會旨在解決委託-代理問題，當代理人代表委託人工作時，會產生道德風險和利益衝突。
C型公司是最常見的公司類型，相比S公司或LLCs。
C型公司的優缺點
C型公司限制了董事、股東、員工和高級職員的個人責任。這樣一來，企業的法律義務不會變成任何與之相關的個人的個人債務義務。隨著所有者變更和管理層成員的更替，C型公司仍能持續存在。
C型公司可以有許多所有者和股東。然而，當出售證券時，它需要向證券交易委員會（SEC）註冊。發行股票的能力使公司能夠獲得大量資金，這些資金可用於新項目和未來擴展。
然而，也存在一些缺點。C型公司的公司章程申請比其他企業結構更昂貴，並且會產生更多法律費用。它們還需接受更大的監管審查，這可能會增加公司的法律費用。
還有稅務考慮。C型公司的利潤實際上被課稅兩次，第一次在公司提交所得稅申報表時，第二次在分配作為股息時。而且，與S公司不同，C型公司中的股東不能在自己的稅表中扣除業務損失。
優點
- 董事、股東和其他公司高級職員的有限責任。
- C型公司可以通過發行和出售股票來籌集資金。
缺點
- C型公司達到一定門檻後必須向SEC註冊。
- 它們受到比其他企業結構更大的監管，導致更高的法律費用。
- 股東無法扣除他們的損失，業務利潤在分配作為股息時被雙重課稅。
C型公司與S公司的比較
S公司是另一種企業結構，允許公司將其收入、扣減和損失轉移給股東。C型公司和S公司都提供有限的責任保護，且增資過程類似。主要區別在於稅收和所有權。
如上所述，C型公司的主要缺點之一是利潤被雙重課稅，首先是公司所得稅，然後是股東收到股息時。S公司是一個「傳遞」實體，這意味著它不繳納公司所得稅。相反，利潤在股東層面被課稅。
S公司對所有權有更大的限制。儘管C型公司可以有無限的股東數量，但S公司的股東數量不得超過100人。此外，S公司不能由C型公司、其他S公司或有限責任實體擁有。
稅務考慮
目前對公司的稅率為21%。拜登總統一再尋求將公司稅率從21%提高到28%，並再次在2025年的預算提案中提出了這一點。這尚未成為法律，但在拜登向國會提交的預算提案中被納入討論。
常見問題
C型公司與S公司有什麼區別？
S公司類似於C型公司，兩者都允許企業的所有者及高級職員在法律上與企業本身分離。然而，兩者在稅收方面存在重要差異：S公司是一個「傳遞」實體，這意味著它可以將利潤和稅務抵免轉移給其股東。C型公司的利潤被雙重課稅，首先是公司所得，然後是股東的股息。
有限責任公司（LLC）與C型公司有什麼區別？
有限責任公司（LLC）是另一種企業結構，其所有者資產不受業務實體的債務與責任影響。然而，LLC更適合小型企業或獨資經營。與C型公司不同，LLC的利潤不直接徵稅，而是直接轉移給公司的成員。
如何報告C型公司的收入？
C型公司應使用IRS表格1120報告其公司所得稅。公司可能還有就業、社會保障或醫療保險稅務義務，這些義務可能會增加與其他公司形式相比的報稅成本。
總結
C型公司是一種允許企業所有者在法律上與企業自身分離的業務結構。這允許公司發行股份並傳遞利潤，同時限制股東和董事的責任。