什麼是額外兒童稅收抵免？
額外兒童稅收抵免是兒童稅收抵免的可退還部分。對於欠IRS少於其合格兒童稅收抵免額的家庭，可以申請這部分抵免。由於兒童稅收抵免是不可退還的，額外兒童稅收抵免會將未使用的部分退還給納稅人，退還限額隨通貨膨脹變動。稅收減少和就業法案（TCJA）增加了兒童稅收抵免額至2000美元，並對可退還部分設定了新限額。
關鍵點
- 額外兒童稅收抵免是兒童稅收抵免的可退還部分。
- 對於欠IRS少於其合格兒童稅收抵免額的家庭，可申請這部分抵免。
- 2023年，額外兒童稅收抵免將為符合條件的納稅人退還最高1600美元。2024年則為1700美元。
- 要確定您是否符合額外兒童稅收抵免，可以填寫Schedule 8812和Form 1040。
理解額外兒童稅收抵免
稅收抵免是給予符合條件的納稅人以減少其稅負的利益。它可以逐美元減少您所欠稅額。例如，如果Susan的稅單是5550美元，但她符合資格獲得2500美元的稅收抵免，她只需支付3050美元（5550美元 – 2500美元 = 3050美元）。
某些稅收抵免是可退還的，這意味著如果稅收抵免額超過了您所欠稅額，您將收到退款。因此，如果Susan的稅收抵免是6050美元並且是可退還的，她將收到一張500美元的支票（6050美元 – 5550美元 = 500美元）。
根據納稅人的稅收組別，他們可能有資格申請稅收抵免。例如，有孩子的納稅人可能符合兒童稅收抵免資格，以幫助抵消養育孩子的成本。
在2025年前，兒童稅收抵免允許符合資格的報稅人每個孩子減少最高2000美元的稅負。為了符合兒童稅收抵免資格，孩童或受撫養人必須：
- 在納稅年度結束前年齡不超過16歲
- 是美國公民、國民或合法居民
- 與納稅人同住超過半年
- 在聯邦報稅單中被列為受撫養人
- 未提供超過他們自己財務支持的50%
- 擁有社會安全號碼
兒童稅收抵免 vs. 額外兒童稅收抵免
兒童稅收抵免是不可退還的，這意味著稅收抵免可以將您的賬單減少到零，但任何超出部分不會退還。希望保留未使用兒童稅收抵免的家庭可能可以申請另一種可用的稅收抵免，稱為額外兒童稅收抵免。
額外兒童稅收抵免是一種可退還的稅收抵免，符合條件的家庭可能符合申請資格。2023年，最高1600美元的兒童稅收抵免部分可退還給每個符合條件的孩子，如果某些條件滿足。這可退還部分在2024年增加到1700美元。要申請退款，報稅人必須完成Schedule 8812。
額外兒童稅收抵免的實例
在TCJA之前，IRS允許年收入超過3000美元的家庭使用額外兒童稅收抵免申請退款。稅收抵免取決於納稅人的收入，並通過將納稅人超過3000美元的應稅收入的15%計算得出數額，當時每個孩子的最高抵免金額為1000美元。超過3000美元的總額（根據通脹年度調整）是可退還的。
例如，假設一個有兩個受撫養人的納稅人符合兒童稅收抵免資格。他們的收入是28000美元，這意味著超過3000美元的收入是25000美元。由於15% x 25000美元 = 3750美元，而3750美元超過兩個孩子的最高抵免金額2000美元，他們將收到全部未使用抵免部分。
因此，如果納稅人收到800美元的兒童稅收抵免，他們將被退還1200美元的額外兒童稅收抵免。然而，如果應稅收入是12000美元，這樣超過3000美元的15%是1350美元（15% x 9000美元 = 1350美元）。由於抵免的可退還部分不能超過超過3000美元的收入的15%，納稅人將收到最多1350美元的退款，而不是2000美元。
稅收減少和就業法案改變了一些兒童稅收抵免的方面，將總抵免金額從1000美元增加到2000美元，並允許收入最高達200000美元的納稅人（夫妻共同報稅為400000美元）獲得全部抵免。此前，當個人收入超過75000美元或夫妻共同報稅超過110000美元時，抵免開始逐步減少。
與其允許全額抵免金額的退款，TCJA將可退還部分設定了上限，並指數化了這一限額。可退還的抵免限於超過2500美元的收入的15%。
2023年的額外兒童稅收抵免額為1600美元，2024年則為1700美元。
在TCJA之前，如果住在波多黎各的納稅人收入低於3000美元且至少有三名符合條件的受撫養人並支付超過其當年擁有收入稅收抵免額的社會安全稅，他們有資格獲得額外兒童稅收抵免。現在住在波多黎各的居民如果一名符合條件的受撫養人，可能有資格獲得額外兒童稅收抵免。
總結
額外兒童稅收抵免被認為是兒童稅收抵免的可退還部分。通過填寫Schedule 8812，納稅人不僅可以使用不可退還的兒童稅收抵免將其稅負減少至零，還可能通過可退還的額外兒童稅收抵免獲得退款。
常見問題
兒童稅收抵免和額外兒童稅收抵免的區別是什麼？
兒童稅收抵免是不可退還的稅收抵免，它可以減少某些納稅人的稅負至零。額外兒童稅收抵免是一種可退還的稅收抵免，退還未使用的抵免部分，限額與通脹指數掛鉤。
誰有資格申請額外兒童稅收抵免？
收入超過2500美元且不超過400000美元（共同報稅）的夫妻可能有資格獲得額外兒童稅收抵免。單身納稅人或家庭戶主，收入低於200000美元，也符合資格。收入超過該限額的納稅人可能可以申請部分抵免。
額外兒童稅收抵免是否可退還？
是的，額外兒童稅收抵免是可退還的。這意味著即使您的稅負減至零，您仍可能收到部分額外兒童稅收抵免作為稅收退款。這部分在2023年限為1600美元，2024年為1700美元。
兒童稅收抵免會維持較高水準多久？
在疫情期間實施的較高兒童稅收抵免已經過期。兒童稅收抵免在2021年底已從每名符合資格的兒童3000美元/3600美元（取決於年齡）下降至2000美元。