什麼是529計劃？
隨著高等教育費用的不斷上升，以及許多美國人成年後長期陷入學生貸款債務的問題日益明顯，越來越多的人轉向稅收優惠的529儲蓄計劃來幫助資助他們孩子的教育。根據《內部稅收法典》（IRC）的第529節命名，這些計劃最初旨在支付高等教育費用。
在過去十年中，其範圍大大擴展。2017年和2019年，國會分別通過了立法，允許529計劃支付K-12教育和學徒計劃的費用。後來，《2019年社區退休增強法》（SECURE Act of 2019）和《2022年SECURE 2.0法案》允許使用529資金償還學生貸款和進行Roth IRA供款。
主要有兩種類型的529計劃：教育儲蓄計劃和預付學費計劃。教育儲蓄計劃提供稅收遞延增長，當用於合格的教育費用時，提款是免稅的。這些計劃通常由捐贈者（通常是父母）控制。
預付學費計劃使賬戶持有人可以鎖定未來就讀選定大學和大學的當前學費。考慮到學費的不斷上漲，這通常意味著鎖定以後較低的價格。
儘管有這些優勢，但2023年教育數據計劃估計只有大約30%的美國大學儲蓄存於529賬戶中。然而，那些使用這些計劃的人每年平均貢獻超過7500美元。
關鍵要點
- 第529節計劃是稅收優惠的賬戶，可用於支付從幼兒園到研究生院的教育費用。
- 529計劃有兩種基本類型：教育儲蓄計劃和預付學費計劃。
- 第529節計劃由50個州和哥倫比亞特區贊助和運行。529計劃的規則和費用因州而異。
- 這些計劃可以通過州平台直接使用，也可以通過經紀人或財務顧問使用。
- 最多35,000美元的529賬戶剩餘資金可以轉入Roth個人退休賬戶（IRA），前提是該基金至少有15年的歷史。
了解529計劃
雖然529計劃的名稱來自聯邦稅法第529節，但它們由50個州和哥倫比亞特區管理。
任何人都可以開設529賬戶，但父母或祖父母通常代表孩子或孫子女（賬戶的受益人）設立這些賬戶。在某些州，資助賬戶的人可能有資格獲得州稅減免。
529計劃中的資金在提取之前增值是稅收遞延的。更重要的是，只要資金用於符合國稅局（IRS）定義的合格教育費用，提款不會被徵收州或聯邦稅。此外，某些州可能會提供對供款的稅收減免。
對於K-12學生，每年免稅提款限額為10,000美元。
由於稅收優惠因州而異，您應該檢查任何529計劃的詳細信息，以了解您可能有權享受的具體稅收優惠。
529計劃類型
兩種類型的529計劃之間存在一些顯著差異。
教育儲蓄計劃
在兩種類型中，529儲蓄計劃更為常見。賬戶持有人向計劃供款，這些資金被投資於預設的投資選項中。
賬戶持有人可以選擇他們希望進行的投資（通常是共同基金）。這些投資的表現決定了賬戶價值隨時間增長的多少。
許多529計劃提供目標日期基金，這些基金隨著年限的變化而調整其資產，當受益人接近大學年齡時變得更為保守。從529儲蓄計劃中提款可以用於大學和K-12合格費用。合格費用包括學費、費用、食宿和相關費用。
2019年的《SECURE法案》擴大了免稅529計劃提款，包括註冊學徒計劃費用和最多10,000美元的學生貸款債務償還，適用於賬戶受益人及其兄弟姐妹。
2022年的《SECURE法案》，作為2023年綜合資金法案的一部分，允許將高達35,000美元的未使用資金從529賬戶轉入Roth IRA賬戶。該賬戶必須至少有15年的歷史才能符合資格。
預付學費計劃
預付學費計劃由少數州和一些高等教育機構提供。它們的具體內容各不相同，但一般原則是它們允許您以當前的學費鎖定未來幾年內的學生學費。預付計劃不適用於K-12教育。
與529儲蓄計劃一樣，預付學費計劃的價值隨時間增長。用於支付學費的賬戶最終提款是免稅的。然而，與儲蓄計劃不同，預付學費計劃不涵蓋食宿費用。
預付學費計劃可能對其可以用於的學校設置限制。相比之下，儲蓄計劃中的資金可以用於幾乎任何合格機構。
此外，投入預付學費計劃的資金不受聯邦政府擔保，某些州也不擔保。確保您在使用預付學費計劃之前了解其所有方面。
各州的供款限額不同
每年對529賬戶的供款沒有上限。然而，許多州限制您可隨時間供款的總額，範圍從235,000美元到575,000美元不等。
529計劃的稅收優惠
只要資金用於合格的教育費用，從529計劃中的提款免於聯邦和州所得稅。
任何其他提款將被徵稅並加收10%的罰款，但某些情況（如死亡或殘疾）除外。
對於聯邦所得稅而言，對529計劃的供款不可扣除。然而，超過30個州對這些供款提供不同數額的稅收減免或抵免。
如果您希望獲得州稅減免或抵免，則需要投資於本州的計劃。然而，一些州允許您作為非居民投資於其計劃，如果您願意放棄稅收優惠。
贈與稅的影響
2024年，年度贈與稅免稅額已增加到18,000美元，高於2023年的17,000美元。這意味著您可以每年向任何個人贈與最多18,000美元而不計入您一生的贈與稅免稅額，這一免稅額也已增至單身申報者的13.61百萬美元和已婚共同申報者的27.22百萬美元，高於2023年的12.92百萬美元和25.84百萬美元。
這些贈與稅的背景對於529計劃很重要，因為那些希望為未來大學生的儲蓄做出貢獻的人有額外的稅收優惠。您可以一次性供款高達五年年度贈與稅免稅額的總和，而不會引發贈與稅後果。例如，在2024年，祖父母可以一次性向其孫子女的529計劃供款90,000美元（18,000美元年度免稅額×五年）。
只要祖父母在未來五年內不向同一受益人再做任何額外供款，這筆一次性供款將不計入他們一生的贈與稅免稅額。
529計劃的優點和潛在缺點
| 優點 | 潛在缺點 |
|---|---|
| 高供款限額 | 投資選項有限 |
| 靈活的計劃位置 | 各州費用水平不同 |
| 易於開立和維護 | 費用各異；更改計劃有限制 |
| 稅收遞延增長 | 更改投資有限制 |
| 免稅提款 | 必須用於教育 |
| 可扣稅供款 | 取決於州；適用限制 |
529計劃與經紀賬戶
當為大學儲蓄時，529計劃和個人經紀賬戶是兩個受歡迎的選擇。529計劃是一種專為教育費用設計的稅收優惠投資賬戶。相比之下，經紀賬戶是一種無特定稅收優惠的通用投資賬戶。
第529節計劃由州或金融機構贊助，投資選項有限，通常通過共同基金或ETF的選擇清單。您的選擇可能包括隨著受益人接近大學年齡自動調整資產分配的年齡基金。它們還提供稅收遞延增長和免稅提款，用於合格的教育費用。計劃提款如果用於合格的教育費用，如學費、費用、書籍和食宿，則免稅。某些州提供額外的稅收優惠，如對本州529計劃供款的扣稅或抵免。沒有年度供款限額，但對特定賬戶的總額有限制，從喬治亞州和密西西比州的235,000美元到加利福尼亞州的575,000美元不等。
與此同時，經紀賬戶提供廣泛的投資選擇，包括個股、債券、共同基金和ETF。沒有供款限額，但利潤和股息在當期課稅。此外，使用收益用於教育目的無任何額外優惠。
假設您的孩子最終未上大學，在這種情況下，529計劃中的資金可以轉給另一個符合條件的家庭成員，或者用於其他教育費用，如學徒計劃、研究生院或學生貸款償還（最多10,000美元）。非合格提款或轉移則需全部課稅並可能有罰款。經紀賬戶資金可以用於任何目的，包括教育，無任何限制或罰款。
529計劃的可轉讓性規則
第529節計劃有特定的可轉讓性規則，由聯邦稅法規定。所有者每年可以將資金轉移到另一個529計劃一次，除非涉及受益人變更。您無需更改計劃即可更改受益人。您可以將計劃轉給另一位家庭成員，家庭成員的定義如下：
- 兒子、女兒、繼子、養子、被收養的孩子或他們的後代
- 兄弟、姐妹、繼兄弟或繼姐妹
- 父親或母親或他們的祖先
- 繼父或繼母
- 兄弟姐妹的兒子或女兒
- 父親或母親的兄弟姐妹
- 女婿、媳婦、岳父母、兄弟姐妹的配偶
- 上述個人的配偶
- 第一表兄
您並不局限於投資自己州的529計劃，但這樣做可能會獲得稅收優惠。請務必先查看您所在州的計劃。
529計劃的額外提示
與其他投資方式一樣，越早開始越好。通過529計劃，您的資金將有更多時間增長和複利，計劃越早開設和資助越好。
預付學費計劃提供鎖定當前學費的優勢，相較於未來的價格，可能為您省錢，因為許多學校每年都會增加學費。
如果529計劃中有剩餘資金，例如受益人獲得了大量獎學金或選擇不讀大學，您有幾個選擇。您可以將受益人更改為另一個符合條件的親屬，保留當前受益人，以防他們以後決定繼續高等教育或讀研究生，或者使用最多10,000美元償還原受益人或其兄弟姐妹的聯邦或私人學生貸款。
如果您的賬戶符合必要要求，還可以將未使用資金轉入Roth IRA。最後，您始終可以提款，但需要對提款的收益部分繳稅並支付10%的罰款。
結論
創建529計劃為您提供了一種稅收優惠的策略，以儲蓄從幼兒園到研究生院的教育費用，包括學徒計劃。如果529賬戶已有15年或更長時間，您可以將最多35,000美元的未使用資金轉入Roth IRA賬戶。通過選擇529計劃，您將獲得極大的靈活性和稅收優惠增長的潛力，以幫助儲蓄未來大學生的需求。
常見問題
529計劃的成本是多少？
各州通常會對529計劃收取年度維護費，費用範圍從免費到25美元不等。此外，如果您通過經紀人或顧問購買了529計劃，他們可能會對管理的資產收取額外費用。529計劃中的個別投資和基金也可能會收取持續費用。請尋找低成本的共同基金和ETF，以保持管理費用低。
誰控制529計劃？
529計劃技術上是一種託管賬戶，因此成人託管人控制這些資金以惠及未成年人。受益人在年滿18歲後可以控制529計劃。然而，資金必須仍用於符合條件的教育費用。
529計劃的合格費用是什麼？
529計劃的合格費用包括以下內容：
- 大學、研究生或職業學校的學費和費用
- 小學或中學（K-12）的學費和費用
- 書籍和學校用品
- 學生貸款償還
- 食宿費
- 用於學校作業的計算機、網絡和軟件（需要學生出勤）
- 學生的特殊需要和無障礙設備