什麼是註冊代理人(Enrolled Agent ,EA)？
註冊代理人（EA）是由美國政府授權代表納稅人在涉及美國國稅局（IRS）事務中的稅務專業人士。EA 必須通過考試或擁有足夠的 IRS 員工經驗並通過背景調查。註冊代理人首次出現在 1884 年，源於與內戰損失索賠有關的問題。
關鍵要點
-
- 註冊代理人被聯邦授權代表納稅人向 IRS 進行陳述。
- 潛在的註冊代理人必須通過特殊註冊考試（SEE）或達到最低的 IRS 經驗要求。
- 內戰損失的欺詐性索賠促使創建了註冊代理人。
- 註冊代理人還提供稅務規劃和準備服務。
- 雖然註冊代理人可以代表個人和企業面對 IRS，但他們不是 IRS 的員工。
理解註冊代理人
註冊代理人是聯邦許可的稅務從業者，擁有無限的權利代表納稅人處理任何有關徵收、審計或稅務申訴的問題。根據國家註冊代理人協會（NAEA）——這個代表註冊EA的組織——他們被允許為個人、公司、合夥企業、遺產、信託以及任何其他需要向 IRS 報告的實體提供建議、代表和準備稅務申報。
註冊代理人的歷史
在 1880 年代，律師標準不夠完善，註冊會計師（CPA）尚未出現。註冊代理人這一職業在內戰損失的欺詐性索賠後開始出現。國會採取行動對 EA 進行規範，以準備內戰索賠並代表公民與財政部互動。1884 年，切斯特·亞瑟總統簽署了《馬法》（Horse Act），以建立和標準化註冊代理人。
在 1913 年，第十六修正案通過後，EA 的職責擴展到包括稅務準備和解決納稅人與 IRS 的糾紛。1972 年，一群註冊代理人合作成立了 NAEA，以代表 EA 的利益並提高其成員的專業發展。
註冊代理人的要求
EA 不需要獲得大學學位。一些具有五年以上稅收經驗的前 IRS 員工可以在不參加考試的情況下申請成為註冊代理人。非豁免人員必須參加並通過特殊註冊考試（SEE）。所有註冊代理人必須每 36 個月完成 72 小時的繼續教育。CPA 和律師可以在不參加考試的情況下擔任註冊代理人。
註冊代理人是唯一不需要州許可的稅務專業人士。然而，他們擁有聯邦許可，並可以在任何州代表納稅人。他們必須遵守財政部《通告230》的規定，該通告規定了註冊代理人的指南。擁有 NAEA 會員資格的註冊代理人還必須遵守道德規範和專業行為準則。
使用註冊代理人的好處
NAEA 會員必須每年完成 30 小時或每三年 90 小時的繼續教育，這遠超過 IRS 的先決條件。註冊代理人為企業和個人提供稅務規劃、稅務準備和代表服務。
註冊代理人與其他稅務專業人士的比較
註冊代理人必須在稅務、倫理和代表的每個方面證明其能力，這與 CPA 和律師不同，後者可能不專攻稅務。
EA 並非 IRS 的員工。此外，他們在代表客戶和宣傳其服務時不能展示其證書。他們不能在頭銜中使用「註冊」一詞或暗示與 IRS 有僱傭關係。
註冊代理人的前景
從 2020 年到 2030 年，稅務審查員的招聘預計將下降 4%，因為稅務審查員行業的增長緊密關聯於聯邦、州和地方政府預算的變化。註冊代理行業的增長取決於行業規則的變化和稅務服務的需求。然而，私營和公共會計公司、律師事務所、公司、地方和州政府機構以及銀行對 EA 的需求正在增加。
我如何成為註冊代理人？
要成為註冊代理人，必須獲得報稅員識別號碼，通過特殊註冊考試（SEE），註冊為代理人，並被認為適合（例如，背景調查）擔任註冊代理人。前 IRS 員工需擁有至少五年作為現場稅務專業人士的經驗。
註冊代理人的職責是什麼？
註冊代理人被美國聯邦政府授權代表納稅人向 IRS 進行陳述。他們也可能擔任稅務顧問、規劃師和報稅員。
註冊代理人與 CPA 有何不同？
註冊代理人（EA）和註冊會計師（CPA）都是有技能並經授權的稅務專業人士。然而，註冊代理人專注於稅務，而 CPA 可以專攻稅務及其他財務和會計事務。一個人既可以是 EA 又可以是 CPA；然而，一個任命並不一定使此人有資格擔任另一職位。CPA 的職責和專業服務比 EA 更廣泛。