什麼是外派人員（Expatriate/ExpatS）？
外派人員，或簡稱”外籍人”，是指居住和/或工作在非本國國籍的國家的人，通常是臨時的，並且出於工作原因。外派人員也可能是那些放棄本國國籍而成為另一個國家公民的個人。
關鍵要點
- 外派人員是指離開其原籍國，居住在另一個國家的人。
- 外籍人可能出於工作原因離開家鄉，尋求更有利的就業機會。
- 外籍人可能短期居住在海外，也可能徹底放棄一國國籍以取得另一國的國籍。
- 在國外退休已成為一個越來越受歡迎的選擇。
- 美國國稅局（IRS）可能對那些放棄美國國籍的人徵收外籍稅，通常基於納稅人在美國的財產或收入價值。
了解外派人員
外派人員是一位專業或技術工人，在其職業領域中取得了專業技能。這位工人在其本國以外的地方擔任職務，可能是獨立工作的，或是由僱主安排的工作任務，這些僱主可以是公司、大學、政府或非政府組織。
如果你的僱主派你從其矽谷辦公室到多倫多辦公室工作一段時間，那麼你到達多倫多後就會被認為是外派人員或”外籍人”。
外籍人通常收入高於在本國的同事，也比當地員工賺得多。除了薪水，有些企業還會給予外籍員工遷移援助和住房津貼等福利。外籍人需要開設當地的銀行賬戶，以便在新家中正常生活。
作為外籍人生活可以是激動人心的，並且是職業提升與全球商務曝光的絕佳機會，但這也可能是一個情感上困難的轉變，需要面對與朋友和家人的分離，並適應陌生的文化和工作環境。因此，這就是為什麼這些移民工人會獲得更高薪酬的原因。
特別考慮：在國外退休
很多外籍事件發生在退休期間。雖然大多數美國人在美國渡過退休生活，但越來越多的人選擇在海外退休。人們在老年時遷移到國外有幾個原因，包括較低的生活成本、更好的氣候、靠近海灘等。但在其他國家定居時，繳稅、長期簽證以及語言和文化差異都可能是較為棘手的問題。
受歡迎的退休目的地包括中美洲和南美洲國家、地中海地區和歐洲的部分地區。
給退休外籍人員的一個常見選擇是永久居留權和雙重國籍。請注意，無論是雙重國籍還是居留權，都不能免除每年提交美國稅表的義務。這既令人驚訝又負擔沉重，但無論美國人住在哪裡，他們仍需繳納所得稅，無論收入來自何處。
你可能還需要提交你居住國的所得稅申報表，雖然大多數國家通過條約使得美國居民在美國繳納的稅額抵減雙重課稅。
如果你是一位退休人士或即將退休的人，加上心情浮動的話，你將面臨一個艱難的決定，需要進行內省和研究—也許是一次國外旅行（或幾次）來測試水域後決定。一些社會保障福利可能會跟隨你出國，但你可能不得不放棄如補充保障收入（SSI）等福利。
外國賺取收入排除
對於在海外工作的美國外派人員來說，遵守美國所得稅規定是一個額外的挑戰和財務負擔，因為美國對其公民的國外收入徵稅。為了避免雙重課稅，美國稅法中包含了有助於減少稅收義務的條款。在外國支付的稅款可以用作美國稅務中的稅額抵免，這會減少外籍人員的稅單。
例如，外國賺取收入排除（FEIE）允許外籍人員從其稅表中排除一定數額的外國收入，這個數額與通貨膨脹掛鉤。2023年的這個數額是$120,000。2024年是$126,500。假設2023年在外國工作而免稅的外派人員賺取$180,000，他們只需對$180,000 – $120,000 = $60,000支付美國聯邦所得稅。
外國稅額抵免
FEIE不適用於租金收入或投資收入。因此，來自利息或資本增值的任何收入都必須向IRS報告。外國稅額抵免（FTC）是一項規定，確保外籍人員不會因其資本增值而被雙重課稅。
例如，假設某外籍人員在美國處於35%的所得稅稅級，這意味著他們的任何投資的長期資本增值稅率是15%。
由於FTC提供了對支付給外國的稅款的逐美元抵免，如果外籍人員向他們工作的國家支付了10%的稅款，他們只需向美國支付5%的稅款。同樣，如果他們沒有向外國支付任何稅款，他們將欠美國政府全額15%的稅款。
如果支付給外國政府的所得稅遠遠超過抵免額（因為外國稅率遠遠超過美國稅率），外籍人員將放棄該數額。然而，這個抵免額可以轉移到未來。
外籍稅
一個放棄其本國國籍並移居另一國者，對於稅務目標來說也是一個外派人員，並且需支付被稱為外籍稅的退出稅。
根據美國國稅局（IRS）的規定，外籍稅條款適用於那些放棄美國國籍的美國公民以及那些因稅務目的結束美國居留的長期居民，如果其行動的主要目的之一是避免美國稅收。
這項移民稅適用於以下人士：
- 在放棄國籍或居住權終止時，其淨資產至少為$2百萬。
- 在2023年，若其放棄國籍的日期在2023年，其過去五年的平均年度淨所得稅責任超過$190,000（若放棄國籍的日期在2024年，則為$201,000）。
- 未能（或無法）為其放棄國籍或居住權終止日期前五年的美國稅務合規進行認證。
成為外派人員的優點和缺點
在另一個國家長期生活和工作有其優點。這些優點可能包括新的體驗和冒險，也有一些更實際的考慮，如較低的生活成本或離海外延伸家庭較近。根據你的居留地，你還可能獲得政府提供的福利，如免費醫療和教育以及更有利的稅收待遇。
當然也有一些潛在的缺點。就稅務而言，除非你完全放棄美國國籍，否則你仍然需要每年提交稅表，並可能需要在新國家的收入上繳稅給美國。
你可能會距離家鄉很遠，這會使看望朋友和家人變得困難，時區差異也會影響你們之間找到合適的電話或視頻聊天時間。學習新語言和風俗對有些人來說也是困難的，你所喜歡的某些產品或物品在你居住的地方可能沒有。記住，不是所有國家都享有美國那樣的政治和經濟穩定。
優點
- 新體驗和可能更好的氣候
- 潛在的較低生活成本
- 潛在的可負擔醫療
缺點
- 潛在的雙重課稅
- 距離朋友和家人很遠
- 語言、文化、政治和經濟障礙
- 獲取適當簽證的潛在挑戰
成為外派人員意味著什麼？
外派人員或”外籍人”是指那些離開其原籍國並長期在國外居住的人，通常是永久性的。
什麼是外籍稅務？
在海外生活的美國人仍需提交美國稅表，除非他們放棄美國國籍。存在一些國際稅收條約幫助減少雙重課稅。
什麼是外籍社區？
當人們遷移到外國時，他們往往會尋求其他外國人，尤其是來自他們本國的外國人以尋求安慰。外籍社區是指具有相同國籍起源的人群聚居的區域，通常有自己的學校和購物選擇。在許多國家，英語社區被稱為”安格魯”（Anglo）社區。
結論
外籍人員通常需要應對複雜的稅務規則和法規，這些規則和法規可能難以理解和遵守。雖然在低成本生活的國家度過退休生活，但也有多方面考慮。美國外籍人的聯邦稅務很複雜，但他們可以依靠稅額抵免和收入豁免來獲得有利的美國稅收待遇。