403(b) 稅務減免年金計劃是什麼?
403(b) 是由公立學校和非營利組織提供的退休計劃，類似於401(k)計劃。403(b)計劃是為稅務豁免組織的某些員工設計的。參與者可能包括教師、學校管理人員、教授、政府僱員、護士、醫生和圖書館員。
關鍵要點
- 403(b) 稅務減免年金計劃服務於公立學校和稅務豁免組織的員工。
- 對403(b)計劃的供款是通過工資扣除進行的。
- 國稅局限制了員工對403(b)計劃的供款金額。
- 403(b) 的投資選擇可能較少，且某些帳戶提供的債權人保護少於401(k)。
403(b) 供款
403(b) 稅務減免年金計劃的運作類似於401(k)計劃，允許參與者通過工資扣除為退休儲蓄，同時享受某些稅收優惠。僱主也可以選擇匹配部分員工的供款，供款限額由國稅局（IRS）設定。
403(b) 與私人部門員工的401(k)計劃相似。參與者必須年滿59½才能提取資金，否則將面臨提前提取罰款。那些對403(b)供款的包括：
- 公立學校、州立大學和大學的員工
- 印第安部落政府的公立學校職員
- 教會員工
- 稅務豁免的501(c)(3)組織員工
- 牧師和教士成員
如果僱主提供403(b)和401(k)，個人可以對兩者供款，但其總供款不能超過2024年的年度國稅局限額$23,000。年滿50歲及以上的個人可以額外供款$7,500作為補充供款。
403(b) 稅務減免年金計劃的類型
兩種403(b)計劃包括傳統和Roth。並非所有僱主都允許員工訪問Roth版本。傳統的403(b)計劃允許員工將稅前資金自動從每次工資扣除並支付到個人退休帳戶中。員工會減少其總收入和供款年份的所得稅。將僅在員工提取資金時繳稅。
Roth 403(b) 要求將稅後資金支付到退休帳戶中。沒有立即的稅收優惠。但是，員工在提取這些資金時，無需再繳納任何稅款或獲利稅款。
教士也可以參與403(b)，但有一種專為宗教機構員工設計的特殊計劃，稱為403(b)(9)。
403(b) 計劃的優點
- 常規403(b)計劃的收益和回報在提取之前是遞延納稅的。Roth 403(b) 的收益和回報如果是符合資格的分配，也會遞延納稅。
- 許多403(b)計劃的資金比401(k)更快歸屬，有些甚至允許立即歸屬，這在401(k)中很少見。
- 在某些非營利組織或政府機構工作15年或以上的員工可能可以對403(b)計劃進行額外的補充供款，例如每年$3,000，最高可達$15,000的終身限額。與通常的退休計劃補充供款條款不同，個人不需要年滿50歲或以上，只要他們在同一合格僱主工作了15年即可享受此優惠。
403(b) 計劃的缺點
- 59½歲之前從403(b)計劃中提取資金需繳納10%的稅罰。個人在某些情況下可能可以避免罰款，例如在55歲或以上時從僱主處分離、需要支付合格的醫療費用或成為殘障。
- 當403(b)於1958年發明時，它被稱為稅務減免年金。403(b)可能提供比其他計劃更窄的投資選擇。雖然這些計劃提供變額年金合約內的共同基金選項，但供款者只能在固定和變額合同以及這些計劃內的共同基金之間選擇。股票和房地產投資信託（REITs）等證券是禁止的。
優點
- 常規403(b)計劃的收益和回報在提取前遞延納稅
- 許多403(b)計劃的資金歸屬期更短，有些甚至立即歸屬
- 服務15年或以上的員工可以進行額外的補充供款
缺點
- 59½歲之前提取需繳10%的稅罰
- 計劃的投資選擇可能較其他計劃更窄
- 403(b)內的帳戶可能缺乏其他計劃提供的債權人保護
總結
403(b) 是由公立學校和其他稅務豁免組織提供給其許多員工的。其運作方式類似於由公司支持的401(k)計劃，並可能包括匹配供款。國稅局每年設定403(b)稅務減免年金計劃的供款限額。
常見問題
401(k)和403(b)的相似之處是什麼?
一些僱主為員工提供同時對401(k)和403(b)供款的機會。每種計劃都為員工提供了一種具有稅收優惠的退休儲蓄方式，但403(b)計劃中的投資選擇通常比401(k)計劃更少。401(k)服務於私人部門員工。與401(k)不同，403(b)計劃為在同一僱主服務15年或以上的人員提供特殊計劃。
403(b) 稅務減免年金計劃中的資金什麼時候會被徵稅?
遞延薪資在資金分配之前不需繳納聯邦或州所得稅。403(b)計劃可能提供指定Roth帳戶，其供款在收入年度徵稅，但在分配時可免稅。
哪些類型的僱主可以建立403(b)計劃?
公立教育機構或501(c)(3)免稅組織是唯一可以建立403(b)計劃的僱主類型。