501(c) 是什麼？
501(c) 是《美國國內收入法典》（IRC）的一個設計，授予非營利組織免稅資格。具體來說，它確定了哪些非營利組織可免交聯邦所得稅。
政府提供這項稅收優惠以促進純粹為公眾利益而存在的組織並幫助它們維持運營。常見的免稅組織包括慈善機構、政府機構、維權團體、教育和藝術團體以及宗教團體。
關鍵要點
- 《國內收入法典》第501(c)節指定某些類型的組織為免稅組織——即它們不需支付聯邦所得稅。
- 常見的免稅組織包括慈善機構、政府機構、維權團體、教育和藝術團體以及宗教團體。
- 501(c)(3) 組織可能是最熟悉的實體。
- 對某些合格的免稅組織的捐贈可能從納稅人的收入中扣除。
501(c) 組織的類型
根據501(c)節，有多個部分詳細說明了按其目的和運營不同類型的免稅組織。
最常見的包括：
- 501(c)(1)：根據國會法案組織的任何公司，免交聯邦所得稅。
- 501(c)(2)：為免稅組織持有產權的公司
- 501(c)(3)：為宗教、慈善、科學、文學或教育目的運作的公司、基金或基金會
- 501(c)(4)：促進社會福利的非營利組織
- 501(c)(5)：勞工、農業或園藝協會
- 501(c)(6)：不以營利為目的的商會、商會等
- 501(c)(7)：娛樂組織
符合指定類別的團體仍需申請分類為501(c)組織並符合IRS要求的所有規定。無論組織的性質如何，免稅資格都不是自動的。
501(c)(3) 組織
501(c)(3)組織可能是IRC第501(c)(3)節所闡明的最熟悉的稅務類別。它涵蓋了人們通常會接觸到並捐款的那類非營利組織（見下文的「特別考慮」）。
一般來說，有三種類型的實體有資格獲得501(c)(3)資格：慈善組織、教會/宗教實體和私營基金會。
其他類型的501(c) 組織
501(c)設計隨著時間的推移而擴展，涵蓋更多類型的組織。
其他符合這些定義的組織可能包括：
- 在分會制度下運作並為其成員和撫養人提供生活、疾病和其他福利的兄弟受益協會
- 只要其屬於地方性質且其淨收入無任何部分為私人股東造福的教師退休基金協會
- 地方性的慈善人壽保險協會
- 某些互助合作電力和電話公司
- 非營利、合作的健康保險公司
- 為其成員專屬利益擁有和運營或不以營利為目的的墓地公司
- 沒有資本股的信用合作社
- 總收入低於60萬美元的保險公司（除壽險公司外）
- 提供補充失業救濟金和養老金等目的的各種信託
- 由現役和前任美國武裝部隊成員或其配偶、遺孀、後代及其輔助單位組成的組織
免稅組織必須提交某些文件才能保持其狀態，詳情見IRS出版物557。
對501(c) 組織的可扣稅捐贈
除了自己免稅之外，501(c)組織還向其他人提供稅收優惠：它們收到的捐款的一部分可能從納稅人的調整後總收入（AGI）中扣除。屬於501(c)(3) 節的組織——主要是慈善機構和以教育或社會福利為導向的非營利組織——通常有資格向捐贈者提供這種福利。
一般來說，列明扣除項的個人可以扣除對大多數慈善組織的捐款，最多可達其AGI的50%（現金捐款為60%），不考慮淨經營損失回溯。一般而言，個人可以對其他組織的捐款扣除最多其AGI的30%。
IRS提供一個豁免組織資料庫，使您能夠檢查一個組織的狀態。
如果您打算在聯邦報稅表上扣除對某組織的捐款，該慈善機構或非營利組織必須具有501(c)(3)地位。該組織通常可以告訴您哪些類型的捐款可以扣除，扣除的範圍如何——例如，如果您購買一個價格為100美元的一年期博物館會員資格，可能有50美元可以扣除。
501(c) 組織的含義是什麼？
如果一個組織被標記為501(c)，這意味著它是一個關注提供公共利益的非營利組織，並免於繳納聯邦所得稅。501(c) 規定涵蓋了許多類型的組織，包括慈善機構、政府實體、維權團體、教育和藝術團體以及宗教團體。
501(c) 和 501(c)(3) 之間的區別是什麼？
501(c) 和 501(c)(3) 是《國內收入法典》中的兩種不同的稅務類別。兩者都是免於聯邦所得稅的非營利組織。但是，501(c)(3)——由慈善組織、教會/宗教實體和私營基金會組成——也可以告訴其捐贈者，他們可以在納稅申報表上扣除捐款。
非營利組織的類型有哪些？
IRS發布了一個長長的清單，列出了可以獲得501(c)狀態的非營利組織類型。常見的例子包括慈善組織、教會和宗教組織、社會維權團體和行業組織。
總結
那些純粹為幫助公眾而成立的，不以盈利為主要目標的組織，如大多數企業一樣，是社會中的重要存在。美國政府通過501(c)身份和免稅地位來獎勵這些實體，因為它們減輕了國家的負擔並改善了人口的生活。
我們指的不僅僅是慈善機構。IRS承認包括一些信用合作社和保險公司在內的數十種類型的非營利組織為501(c)組織。