資本利得稅(capital gains tax)
資本利得稅是針對資產銷售徵收的稅。2023 和 2024 納稅年度的長期資本利得稅稅率為 0%、15% 或 20%，具體取決於申報者的收入。
主要要點
- 資本利得稅僅在投資售出後才需繳納。
- 資本利得稅僅適用於資本資產，包括股票、債券、數字資產如加密貨幣和 NFT、珠寶、硬幣收藏和房地產。
- 持有超過一年的投資利潤徵收長期利得稅。
- 短期利得稅按個人普通收入稅率徵收，這通常比長期利得稅更高。
理解資本利得稅
當股票或其他應稅投資資產被出售時，資本利得或利潤被稱為已實現利得。稅不適用於未售出的投資或未實現的資本利得。無論股票持有多久或增值多少，股票只有在售出後才會產生稅收。
根據現行美國聯邦稅收政策，資本利得稅率僅適用於持有超過一年的資產銷售利潤，即長期資本利得。當前稅率為 0%、15% 或 20%，具體取決於納稅年度的納稅人稅率。
大多數納稅人對其收入的稅率高於他們可能實現的任何長期資本利得稅率。這鼓勵他們至少持有投資一年，之後利潤的稅率會較低。
日間交易者和其他利用網絡交易便利和速度的人需要注意，任何持有不到一年的資產交易所得不僅會被徵稅，而且稅率高於持有長期資產的稅率。
投資者持有至少一年以上的投資所獲得的利潤需繳納長期資本利得稅。如果投資者持有投資不足一年，則適用短期資本利得稅。短期稅率由納稅人的普通收入稅率決定。對於除最高收入的納稅人外，這通常比資本利得稅率更高。
每年報告的淨損失最高為 $3,000，但剩餘損失可以結轉到下一個納稅年度。
2023 和 2024 年的資本利得稅率
在購買後不足一年內售出的資產利潤通常被視為工資或薪水，並按普通收入稅率徵稅。同樣的，資產支付的股息雖然不是資本利得，但代表了利潤，對於處於 15% 及以上稅率的納稅人來說，這些股息按普通收入稅率徵稅。
然而，對於長期資本利得，則採用不同的系統。對持有超過一年的資產出售獲利所支付的稅根據納稅年度的應稅收入按稅率表變動。稅率每年根據通脹進行調整。
以下是 2023 和 2024 納稅年度的稅率：
2023 年長期資本利得稅率
| 申報狀況 | 0% | 15% | 20% |
|---|---|---|---|
| 單身 | 收入達 $44,625 | $44,626 至 $492,300 | 超過 $492,300 |
| 戶主 | 收入達 $59,750 | $59,751 至 $523,050 | 超過 $523,050 |
| 已婚聯合申報和倖存配偶 | 收入達 $89,250 | $89,251 至 $553,850 | 超過 $553,850 |
| 已婚分開申報 | 收入達 $44,625 | $44,626 至 $276,900 | 超過 $276,900 |
2024 年長期資本利得稅率
| 申報狀況 | 0% | 15% | 20% |
|---|---|---|---|
| 單身 | 收入達 $47,025 | $47,025 至 $518,000 | 超過 $518,000 |
| 戶主 | 收入達 $63,000 | $63,000 至 $551,350 | 超過 $551,350 |
| 已婚聯合申報和倖存配偶 | 收入達 $94,050 | $95,050 至 $583,750 | 超過 $583,750 |
| 已婚分開申報 | 收入達 $47,025 | $47,025 至 $291,850 | 超過 $291,850 |
長期資本利得稅率的趨勢是資本利得稅率低於個人收入稅率，這一點從下表中可以看出。
資本利得稅的特殊情況
收藏品
收藏品（包括藝術品、古董、珠寶、貴金屬和郵票收藏品）的短期利得按普通收入稅率徵稅。然而，收藏品的長期利得按普通收入稅率徵稅，但有 28% 的上限。
自住房產
如果您出售主要住宅，則適用不同的標準。具體而言，個人出售住宅的資本利得有 $250,000 被排除在應稅收入之外（已婚聯合申報者為 $500,000）。這適用於賣家已擁有並居住在該住宅兩年或以上的情況。
然而，與其他一些投資不同，出售個人財產（如住宅）的資本損失不能從利得中扣除。例如，一名單身納稅人以 $200,000 購買了一所房子，後來以 $500,000 售出，獲利 $300,000。在應用 $250,000 的豁免後，該納稅人需要申報 $50,000 的資本利得，這部分需繳納資本利得稅。
在大多數情況下，重大維修和改進的成本可以增加房屋的成本，從而減少應稅資本利得。
投資房地產
擁有房地產的投資者通常可以對收入進行折舊扣除，以反映隨著時間推移房產的逐漸老化。這是房屋物理狀況的下降，與其在房地產市場中的價值變化無關。
折舊扣除實際上減少了最初支付的房產成本，這會增加出售房產時的應稅資本利得。例如，如果您以 $100,000 購買了一棟建築物，並且可以申報 $5,000 的折舊，則您將按支付 $95,000 的價格納稅。這 $5,000 將在房地產出售時視為折舊扣除的重捕部分。
重捕部分的稅率為 25%。因此，如果該人以 $110,000 售出該建築物，則總資本利得為 $15,000。其中 $5,000 被視為折舊扣除的重捕部分，按 25% 稅率徵稅。其餘 $10,000 的資本利得則根據投資者的收入按 0%、15% 或 20% 的稅率徵稅。
投資例外情況
如果您的收入很高，您可能需要繳納額外的淨投資收入稅。這項稅對您的投資收入，包括資本利得，額外徵收 3.8% 的稅，如果您的經調整後總收入（MAGI）超過一定上限。
這些限額為：已婚聯合申報或倖存配偶 $250,000；單身或戶主 $200,000；已婚分開申報 $125,000。
計算您的資本利得
資本損失可以從資本利得中扣除，以計算當年的應稅利得。如果您同時有短期和長期投資的資本利得和資本損失，計算會變得有些複雜。首先，將短期利得和損失分開，分別計算總短期利得和總短期損失。然後，計算總長期利得和總長期損失。
將短期利得與短期損失相抵，得出淨短期利得或損失。同樣，將長期利得與長期損失相抵。
大多數人使用軟件計算他們的稅務義務（或由專業人士代為計算）。您可以使用資本利得計算器來粗略估算潛在或實現的銷售所需支付的稅款。
如何避免資本利得稅
如果您想投資並獲利，您將需要為這些利潤繳納資本利得稅。然而，有一些合法的方法可以減少您的資本利得稅：
- 持有您的投資超過一年。否則，利潤將被視為普通收入，您可能會支付更多。
- 不要忘記您的投資損失可以從投資利潤中扣除。每年可以用來降低收入的損失額度為 $3,000。
- 密切關注在進行或維持投資過程中產生的任何合格費用。這些費用將增加投資的成本基礎，從而減少應稅利潤。
- 注意稅收優惠帳戶。例如，在 401(k) 或 IRA 中持有證券可能會限制您對投資的流動性和提款選擇。然而，您可能有更多能力在不產生利得稅的情況下買賣證券。
- 尋找豁免。例如，如果您想出售房屋，請確保您了解允許排除部分房屋銷售利潤的規則。如果可能的話，計劃銷售時間並確保滿足豁免條件。
資本利得稅策略
資本利得稅有效地降低了投資所產生的總回報。然而，對於某些投資者來說，有合法的方法可以減少甚至消除他們當年的淨資本利得稅。
最簡單的策略是持有資產超過一年再出售。這樣做是明智的，因為您將支付的長期資本利得稅通常低於短期利得稅。
1. 使用您的資本損失
資本損失將抵消資本利得，有效降低當年的資本利得稅。但如果損失超過利得怎麼辦？
有兩種選擇。如果損失超過利得達 $3,000，您可以申報這部分抵扣收入。損失可以結轉，因此未在當年使用的多餘損失可以在未來幾年中抵扣收入以降低稅負。
例如，某投資者從股票銷售中實現了 $5,000 的利潤，但從其他股票銷售中遭受了 $20,000 的損失。資本損失可以用來抵消 $5,000 的利得稅。剩餘的 $15,000 資本損失可以用來抵扣收入，從而減少這部分收入的稅負。
例如，一位年收入 $50,000 的投資者在第一年可以申報 $50,000 減去每年最多 $3,000 的損失，得出 $47,000 的應稅收入。該投資者仍有 $12,000 的資本損失，可以在接下來的四年中每年抵扣 $3,000。
2. 遵守洗售規則
要注意的是，將股票以虧損賣出以獲得稅收優勢，然後在 30 天內重新購買相同的投資會違反 IRS 的洗售規則。
3. 使用稅收優惠退休計劃
參加退休計劃如 401(k) 或 IRA 的眾多原因之一是您的投資每年都會增值而不需繳納資本利得稅。換句話說，在退休計劃中，您可以進行買賣而不用每年繳稅。
大多數傳統的稅收優惠退休計劃不要求參與者在計劃中提取資金前繳納稅款。然而，提款將按普通收入徵稅，不論基礎投資為何。
對於 Roth IRA 或 Roth 401(k)，因為在賬戶中存款時已經徵收了收入稅，合格的退休提款是免稅的。
4. 退休後兌現
隨著您接近退休，考慮等待實際退休後再出售盈利資產。如果您的退休收入較低，資本利得稅賬單可能會減少。您甚至可能完全避免支付資本利得稅。
總之，請注意在工作期間而不是退休後承受稅收影響。在實現利得前，這可能會將您從低或免稅等級中移出，並導致您必須支付利得稅。
5. 注意持有期
請記住，資產必須在購買後超過一年再出售，才有資格作為長期資本利得處理。如果您正在出售大約一年前購買的證券，請確保檢查實際交易日期，以避免被視為短期資本利得。
當然，這些時間操作對於大筆交易比小筆交易更為重要。同樣，如果您處於較高稅率而不是較低稅率，這些時間操作也更為重要。
6. 選擇您的基礎
大多數投資者使用先進先出（FIFO）方法來計算同一公司或共同基金在不同時間購買和出售的股票或單位的成本基礎。
然而，還有四種其他方法可供選擇：後進先出（LIFO）、美元價值 LIFO、平均成本（僅適用於共同基金份額）和具體單位識別。
最佳選擇將取決於多個因素，例如所購買的股票或單位的基礎價格以及將申報的利得金額。對於複雜的情況，您可能需要諮詢稅務顧問。
計算您的成本基礎可能是一個棘手的問題。如果您使用網絡券商，您的報表將在其網站上。在任何情況下，請確保您有某種形式的準確記錄。
如果您丟失了原始確認報表或其他記錄，查找何時購買證券和購買價格可能是一場噩夢。這在您需要確定出售股票時獲得的確切利得或損失時尤其麻煩，因此請務必保留您的報表。您將需要這些日期來填寫 Schedule D 表格。
什麼是資本利得稅？
資本利得稅是對資產銷售利潤徵收的稅。資本利得稅率將根據納稅人的持有期、納稅人的收入水平和所售資產的性質而有所不同。
什麼時候需要繳納資本利得稅？
您需要在實現利得的年度繳納資本利得稅。對於持有至少一年的大多數投資，資本利得稅是應繳的。如果投資持有不足一年，利潤被視為短期利得，並按普通收入稅率徵稅。對於大多數人來說，這是一個較高的稅率。
我需要立即支付資本利得稅嗎？
在大多數情況下，您必須在出售資產後支付資本利得稅。它可能會在隨後一年的報稅中全額支付。在某些情況下，IRS 可能要求季度估稅付款。雖然實際稅款可能暫時不會到期，但如果有大額稅款未支付任何分期付款，您可能會遭受罰款。
降低資本利得稅率有什麼好處？
資本利得稅率較低的支持者認為，這是儲蓄和投資於股票和債券的巨大激勵。這種增加的投資促進了經濟增長。企業有資金擴展和創新，創造更多的工作機會。
他們還指出，投資者使用稅後收入購買這些資產。他們用來購買股票或債券的資金已經被作為普通收入徵稅，添加資本利得稅是雙重徵稅。
總結
資本利得稅是對出售資產（如股票或房地產）的收益徵收的稅。根據持有期和納稅人的收入水平，稅金是根據資產的出售價格與購買價格之間的差額計算的，並按不同的稅率徵稅。