什麼是朝代信託（ Dynasty Trust）？
朝代信託是一種長期信託，旨在將財富從世代傳遞給下一代，而不產生轉讓稅——如贈與稅、遺產稅或跨代轉移稅（GSTT）——只要資產仍留在信託中。
朝代信託的定義特徵是其持續時間。如果設計得當，它可以持續許多世代。
關鍵要點
- 朝代信託允許富有的個人將錢留給未來的世代而不產生遺產稅。
- 在2024年，個人可以向朝代信託中投入高達1361萬美元。
- 朝代信託是不可撤銷的，一旦資金投入，其條款不能更改。
規則
歷史上，許多州對「永續信託」有規定，規定信託何時必須終止。一個常見的規則是信託可以在建立時最後一位受益人去世後再持續21年。在這種情況下，信託理論上可以持續約100年左右。
然而，一些州允許富有的個人創建可持續多代的朝代信託。朝代信託是一種不可撤銷的信託。授予者可以設置資金管理和分配給受益人的規則。一旦信託得到資助，授予者將不再對資產有任何控制權或允許修改信託條款。對於未來的受益人也是如此。
受益人
朝代信託的直接受益人通常是授予者的子女。在最後一個孩子去世後，授予者的孫子或曾孫一般會成為受益人。信託的運作由授予者指定的受託人控制。受託人通常是一家銀行或其他金融機構。
任何人都可以被指定為受託人，但一個具有管理長期信託歷史的機構是有利的，因為朝代信託可能持續很長時間。
稅收
在轉移至朝代信託時，資產可能會被徵收贈與稅、遺產稅和GSTT稅，前提是這些資產超過聯邦稅收豁免額。然而，如果資產產生收入，朝代信託需繳納所得稅。因此，人們通常將不產生應稅收入的資產轉移到朝代信託中，以減少所得稅負擔，例如不支付紅利的股票和免稅市政債券。
此外，進入朝代信託的資產及其增值將永久從授予者的應稅遺產中移除，提供了另一層的稅收減免。受託人可以根據信託條款向受益人分配資金。由於受益人對信託資產沒有控制權，這些資產不會計入他們的應稅遺產。同樣，由於資產屬於信託而非受益人，信託的資產也受到受益人債權人索賠的保護。
朝代信託有益嗎？
設立信託的好處和缺點取決於您的財務狀況。如果個人擁有大量資產並希望為家庭創造財富遺產，朝代信託可能是一個好主意。
朝代信託有哪些缺點？
由於信託是不可撤銷的，個人會失去對信託內所有資產的控制。此外，在創建後他們不能更改信託的條款。
誰支付朝代信託的稅款？
授予者負責支付朝代信託的稅款。受益人如果從信託中獲得收入，則需繳納所得稅，而跨代轉移稅則推遲到信託終止以及最終受益人獲得剩餘資產時。
總結
擁有大量應稅資產的人在遺產中受益最多的是朝代信託。朝代信託成為資產所有者，因此在授予者去世時，這些資產不會包含在遺產中。在2024年，個人可以向朝代信託中投入高達1361萬美元。