稅後供款是什麼？
稅後供款是指在已經從這些收入中扣除所得稅後，支付到退休或投資賬戶的資金。在開設具有稅收優惠的退休賬戶時，個人可以選擇將所欠的所得稅推遲到退休後支付（如果是傳統退休賬戶），或者在付款當年支付所得稅（如果是Roth退休賬戶）。
一些儲蓄者，主要是高收入者，可能會在達到最大允許的稅前供款額度後，向傳統賬戶提供稅後收入。他們不會獲得任何立即的稅收優惠。這種稅前和稅後資金的混合需要一些仔細的會計處理以用於稅收目的。
關鍵要點
- 稅後供款可以做進Roth賬戶。
- 通常，使用稅前資金從工資中為401(k)賬戶提供資金。
- 如果你認為退休後收入會更高，供款進入Roth賬戶可能是有意義的。
- 2023年IRA的年度供款限額為每年6,500美元（如果年齡在50歲以上，則為7,500美元）。2024年，這些數字分別為7,000美元和8,000美元。
- 有資格供款進入Roth IRA賬戶有收入門檻。
理解稅後供款
為了鼓勵美國人為退休年份儲蓄，政府提供了多種稅收優惠的退休計劃，例如許多公司提供的401(k)計劃，以及任何有收入的人都可以通過銀行或經紀行開設的IRA。
大多數但不是所有開設退休賬戶的人都可以選擇兩種主要選項之一：
- 傳統退休賬戶允許其所有者將「稅前」資金存入投資賬戶。也就是說，這些資金在支付的那一年不需要支付所得稅。儲蓄者當年的總應稅收入會因供款額而減少。IRS將在賬戶持有人提取資金時（可能在退休後）徵收應得的稅金。
- Roth賬戶是「稅後」選項。它允許儲蓄者在資金被課稅後支付。這對個人的即時可支配收入是一個打擊。但在退休後，該賬戶的全部餘額不再需支付稅金。Roth 401(k)選項（稱為指定Roth選項）是新的，並不是所有公司都向員工提供。收入超過某個限額的人無法供款至Roth IRA賬戶。
稅後或稅前？
稅後的Roth選項吸引人的地方在於它提供了一個不再需要支付進一步稅款的退休儲備金。這對於那些認為未來可能需要支付更高稅率的人來說最有意義，無論是由於其預期的退休收入還是他們認為稅收會增加。
此外，稅後供款的資金可以隨時提取，而不會受到IRS的重罰。（賬戶中的利潤在賬戶持有人年滿59½歲之前不可觸及）。
劣勢在於，稅後選項意味著每次供款後工資會減少。稅前或傳統選項會減少當年應交的稅款，並且對當前收入的影響較小。
缺點是，從這種類型的退休基金中提取的資金將被視為應稅收入，無論是原始供款還是利潤。
稅後供款和Roth IRA
按照定義，Roth IRA是一種退休賬戶，只要資金保存在Roth IRA中至少五年，收益就會免稅增長。對Roth賬戶的供款是使用稅後資金，因此它們不可稅前扣除。然而，你可以在退休時免稅提取供款。
無論是稅後還是稅前的退休賬戶，每年可供款的限額如下：
- 在2023納稅年度中，Roth和傳統IRA的年度供款限額是6,500美元（到2024年增加到7,000美元）。50歲及以上的人可以在2023和2024年各額外存入1,000美元的追趕供款。
- Roth和傳統401(k)計劃的供款限額是2023年的22,500美元（2024年增加到23,000美元），並在2023和2024年各為50歲以上的人額外提供7,500美元的限額。
如果你有一個稅前或傳統賬戶，你將不得不支付在59½歲之前提取資金的稅款，並且這些資金會受到沉重的提前提取懲罰。
提前提取稅罰
如前所述，存入稅後或Roth賬戶的資金（但不包括賬戶利潤）可以隨時提取，而不會受到懲罰。稅款已經支付，IRS不在意。
但如果是稅前或傳統賬戶，任何在年滿59½歲之前提取的資金都會完全應稅，並且會受到沉重的提前提取懲罰。
賬戶持有人換工作時，可以將資金轉入新工作可用的類似賬戶，而不必支付任何稅款。「轉滾」的概念非常重要，這意味著資金直接從賬戶轉移到賬戶，而不會支付到你的手中。否則，這會計為當年應稅收入。
特殊考量
如上所述，每個儲戶每年可以向退休賬戶供款的金額有限制。（實際上，你可以擁有多個賬戶，或者擁有稅後和稅前賬戶，但總供款限額是相同的。）
提取對傳統IRA的稅後供款不應該被徵稅。然而，唯一能確保這不發生的方法是提交IRS 8606表。每年你向傳統IRA做出非稅前（不可扣除）供款時，以及直到你用完所有稅後餘額的每年，都必須提交8606表。
由於賬戶中的資金被分為應稅和非應稅組分，計算所需分配的應交稅款比賬戶持有人僅做稅前供款時更複雜。
IRA限額是多少？
2023年IRA的供款限額是6,500美元（2024年是7,000美元）。如果你年滿50歲及以上，2023和2024年可以額外供款1,000美元。這些限額適用於傳統IRA和Roth IRA。
我能同時向傳統IRA和Roth IRA供款嗎？
是的，你可以同時向傳統IRA和Roth IRA供款。對同時供款沒有任何限制；然而，你向兩者供款的總額不能超過IRS設定的整體IRA供款限額，該限額在2023年為6,500美元，2024年為7,000美元，如果你年滿50歲及以上，則每年另加1,000美元。
是做稅前供款還是稅後供款更好？
是否進行稅前或稅後供款將取決於個人及其財務情況。一般來說，稅前供款對高收入者來說更好，而稅後供款對低收入者來說更好，特別是那些預計在退休時會處於較高稅級的人。
總結
如果你預計在退休後會處於較高的所得稅稅級，向退休賬戶進行稅後供款可能是有益的。這可能並非總是如此，每個人的情況也各不相同。一般來說，擁有多種類的退休賬戶，讓你在現在和退休後都能享受稅收優惠，這是一個不錯的選擇。