什麼是銀行擁有的人壽保險 (BOLI)?
銀行擁有的人壽保險（BOLI）是一種產品，銀行是保單的受益人且通常為所有者。此類保險被金融機構用作避稅工具，利用其免稅儲蓄條款作為員工福利的資金機制。
這種永久性人壽保險通常為銀行的高收入者和/或董事會成員購買，銀行支付保單費用並在被保險人死亡後受益。銀行並不為每個員工購買銀行擁有的人壽保險，而僅為那些死亡可能導致銀行財務損失的關鍵人物購買。
銀行擁有的人壽保險是一種為銀行而設計的人壽保險，並非為被保險人或其受益人設計。銀行員工可以獲得傳統的工作場所壽險計劃，以在其死亡後覆蓋其所愛之人。
關鍵要點
- 銀行擁有的人壽保險（BOLI）是在銀行業中使用的一種人壽保險形式。
- 銀行使用該保險作為避稅工具並為員工福利籌資。
- 銀行的一個重要關注點是BOLI發行者的信用質量。
- 保單是為高管的人生購買的，並且在高管死亡時支付免稅福利。
- 即使被BOLI覆蓋的員工離開或被解僱，保單仍然有效。
銀行擁有的人壽保險 (BOLI) 的運作原理
銀行主要使用BOLI合約來籌措比他們可能支付的更少的員工福利。在典型的情況下，銀行設立合約，並將支付款投入專門設立的保險信託基金。保單是為高管的人生購買的。
所有需要支付給覆蓋計劃內特定員工的福利都從這個基金中支付。銀行支付的所有保費和資本增值均為免稅。因此，銀行可以使用BOLI系統刊行免稅的員工福利。
根據美國財政部貨幣監理署（OCC）的說法，銀行被允許購買與員工補償和福利計劃、關鍵人物保險、恢復提供退休前與退休後員工福利成本的保險、貸款人的保險以及作為貸款擔保的保險有關的BOLI保單。此外，OCC可能也會在」逐案分析「的基礎上允許其他用途。
銀行不能為普通員工購買人壽保險。機構僅可為那些對其有 「保險利益」的員工購買保險，即若員工死亡，銀行將在財務上受到損失。這通常指高薪員工或前25%的員工。此外，被保險的員工必須同意該保單。
BOLI帳戶的三種類型
銀行和公司可以選擇三種類型（一般型、混合型和分開型）的BOLI保險。一般型是最常見（也是最古老）的三種類型產品當中的一種。當銀行投資一般帳戶產品時，它主要投資於債券和地產，這種類型保險的承保機構具有信用評級，這個信用評級可能會變動。
銀行的投資存款被用作承保機構一般帳戶的一部分。一般帳戶投資的詳細信息以廣泛方式分享，而非像分開帳戶那樣深入。
分開帳戶使得保險提供者可以將一般帳戶持有的資產分開，由基金經理管理這些資產。這些經理提供給銀行有關銀行投資組合的詳細信息，這些帳戶的信用評級採用到期收益率，但沒有一般帳戶的最低信用評級保證。
混合帳戶將一般型和分開型BOLI的部分特徵結合起來。使用混合帳戶，銀行和公司可以得到保證的信用評級和投資持倉的詳細信息，就像分開帳戶一樣。分開和混合保險也不受債權人的影響（與一般保險不同），這保護了購買這種BOLI的銀行。
銀行擁有的人壽保險是一種避稅工具，提供資金（免稅）以抵消成本。
銀行擁有人壽保險的利弊
根據BoliColi.com的資料，該網站幫助管理公司擁有及銀行擁有的人壽保險組合，這種類型的保險傳統上與新高級管理層的福利計劃結合使用，但隨著越來越多的銀行購買保單以抵消員工福利費用，這類保險變得越來越普遍。
稅收優惠
如前所述，BOLI的優勢包括其稅收優惠性及其產生對沖員工福利計劃成本的收益的能力。另一項優點是即使員工離職或被解僱，保險仍然有效，因此保單的資金可以幫助銀行繼續支付其他員工福利。
解除保單
也存在缺點。例如，如果合約被解除，因為他們無法跟上保費，那麼這份保單將被徵稅，而且任何收益將有10%的罰款。此外，BOLI保險承保機構的信用評級質量非常重要。
此外，由於BOLI是流動性資產，如果銀行從信用評級較差的公司購買保單，它將暴露於風險之中，特別是如果它不是單一保險單時收益最高的情況。
為什麼銀行購買BOLI？
BOLI為銀行提供了避稅工具及資金來源，用於資助福利計劃。投入基金的保費及所有資本增值對銀行都是免稅的。因此，銀行可以利用BOLI系統以免稅方式資助員工福利。
什麼時候支付福利？
由於保單是為高管的人生購買的，高管死亡時支付免稅死亡福利。
我可以購買銀行擁有人壽保險嗎？
不可以。個人無法為自己購買銀行擁有人壽保險。這只適用於銀行和公司，為特定員工，常是高管，購買。
銀行擁有多少BOLI？
根據提交給FDIC的數據，截至2023年6月30日，銀行所持所有保單的現金退還價值總額為2024億美元。
總結
利用BOLI作為避稅和資金工具來為所有員工福利計劃提供資金的銀行正在增加。這種永久性人壽保險允許銀行覆蓋高價值員工和董事會成員，並利用資金抵消福利計劃。
BOLI可以幫助銀行在福利計劃上與其他僱主競爭，即使BOLI覆蓋的員工離職或被解僱，保單也留在公司內。只要銀行使用具有強信用標準的可靠保險公司，使用BOLI對員工和銀行本身都是有益的。